В этом разделе объясняется, какие иностранные компании и структуры признаются контролируемыми, кто и в каких случаях считается контролирующим лицом, как определяется доля участия и фактический контроль, а также какие сложные и пограничные ситуации возникают при участии в фондах, трастах и иных иностранных структурах без образования юридического лица.

В этом разделе разбираются случаи, когда прибыль контролируемой иностранной компании не облагается налогом в России на уровне контролирующего лица, включая освобождения для активных компаний, холдингов, банков, страховых и иных специальных категорий, а также условия их применения, порядок расчёта эффективной налоговой ставки и требования к подтверждающим документам.

В этом разделе объясняется, в каких случаях и в какие сроки налоговые резиденты РФ обязаны уведомлять налоговые органы об участии в иностранных организациях и структурах, как подаются уведомления при возникновении и прекращении участия, какие исключения и специальные правила действуют, а также как корректно заполнить и подать уведомление, включая исправление ошибок.

В этом разделе объясняется, кто и в какие сроки обязан подавать уведомление о контролируемых иностранных компаниях, какие сведения включаются в уведомление, как заполняется и подается форма, в каких случаях действуют упрощения, а также как налоговые органы выявляют неподачу уведомлений и как на это правильно реагировать.

В этом разделе объясняется, в каких случаях налоговые органы вправе истребовать у контролирующих лиц документы по контролируемым иностранным компаниям, какие документы и за какие периоды могут быть запрошены, какие сроки действуют для их представления, какие штрафы предусмотрены за непредставление и какие законные варианты позволяют снизить или избежать ответственности.

В этом разделе объясняется, как учитывается прибыль контролируемой иностранной компании при налогообложении у контролирующих лиц, как разграничивается распределённая и нераспределённая прибыль, как определяется налоговая база и дата получения дохода, какие документы подтверждают размер прибыли или убытка, какие пороги и освобождения применяются, а также как действуют специальные правила при санкциях и при выборе режима фиксированной прибыли КИК.

В этом разделе объясняется, как работает режим уплаты НДФЛ с фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний, в каких случаях его можно выбрать или отменить, какие суммы налога возникают на практике, какие сроки и ограничения по применению действуют, а также какие уведомления и формы нужно подавать налогоплательщику.

В этом разделе объясняется, какими способами определяется прибыль или убыток контролируемой иностранной компании для целей налогообложения, когда используется финансовая отчетность, а когда — российские правила, какие документы требуются для подтверждения показателей, как корректируется прибыль, как учитываются активные и пассивные доходы, убытки и налоги, уплаченные за рубежом, а также какие специальные правила действуют при санкциях и при выборе режима фиксированной прибыли КИК.

В этом разделе объясняется, при каких условиях активы, полученные физическими лицами от контролируемых иностранных компаний в 2022–2024 годах, не облагаются НДФЛ, какие документы для этого требуются, как учитывается стоимость и срок владения активами при их последующей продаже, а также какие специальные послабления действуют для близких родственников.

В этом разделе подробно разбирается ответственность за нарушения правил о контролируемых иностранных компаниях, включая размеры штрафов за неподачу уведомлений и документов, ответственность за неуплату налога с прибыли КИК, действующие моратории и их условия, позиции ФНС, статистику проверок, а также судебную практику и реальные инструменты защиты, позволяющие снизить или исключить ответственность.

В этом разделе собраны и систематизированы официальные ответы ФНС России на наиболее частые и практические вопросы по КИК, включая уведомления, определение контролирующих лиц, расчет прибыли и убытков, применение фиксированной прибыли, подтверждающие документы, ответственность и пограничные ситуации, с которыми налогоплательщики реально сталкиваются на практике.