Главные мысли
- Валютные резиденты РФ выдают займы нерезидентам. Выданные займы возвращаются на счет в российский банк – это правило о репатриации.
- Валютный резидент РФ при выдаче займа нерезиденту предоставляет российскому банку договор займа. Так банк контролирует возвращение займа.
- Валютный резидент РФ при возврате займа и выплате процентов от нерезидента сообщает российскому банку информацию о назначении каждого входящего платежа и указывает сведения о договоре займа. Так банк контролирует возвращение займа.
- Банк откажет в проведении операции по выдаче займа, если в договоре займа нет срока исполнения сторонами обязательств или нет сведений об ожидаемых сроках возврата займа. Так банк контролирует возвращение займа.
- Есть редкие случаи, когда валютные резиденты РФ по закону не возвращают деньги, причитающиеся им по договору займа.
- Штраф за несоблюдение требования о репатриации – 30 процентов от неполученной суммы денег на счет в российском банке.
Валютные резиденты РФ выдают займы нерезидентам. Выданные займы возвращаются на счет в российский банк – это правило о репатриации
С 14 апреля 2018 года в России есть требование о репатриации займов, предоставляемых гражданами РФ иностранным заемщикам. Это значит, что граждане РФ-займодавцы должны получить от заемщиков-нерезидентов деньги на свои российские счета в срок, установленный договором займа.
Требование о репатриации займов относится ко всем гражданам РФ, независимо от места проживания и срока нахождения в РФ и за её пределами. Это требование распространяется и на иностранных граждан и лиц без гражданства, постоянно проживающих в РФ на основании вида на жительство.
Согласно инструкции Банка России от 16 августа 2017 года № 181-И “О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления”, физические лица должны предоставить в банк:
- Договор займа.
- Информацию о сроке возврата выданных денег.
Валютный резидент РФ при выдаче займа нерезиденту предоставляет российскому банку договор займа. Так банк контролирует возвращение займа
При выдаче займа, валютный резидент РФ представляет в банк договор займа, заключенный между ним и нерезидентом.
Согласно абзацу 1 пункта 2.26 инструкции 181-И, физическое лицо – валютный резидент РФ при списании в пользу нерезидента иностранной валюты или рублей со своего банковского счета (вклада) в иностранной валюте или в рублях, открытого в российском банке, при предоставлении займа нерезиденту по договору займа должно представить в российский банк договор займа, заключенный между физическим лицом – валютным резидентом РФ и нерезидентом.
Документы представляются в банк лично физическим лицом или его представителем. Договор представляется в оригинале или в виде копии. Верность копии договора заверяет само физическое лицо или нотариус. Для самостоятельного заверения на копии договора укажите “Копия верна” и распишитесь. Если договор представлен в оригинале, то сотрудник банка сам снимет копию и заверит ее своей подписью. Оригинал договора возвращается клиенту. Договор, написанный полностью или частично на иностранном языке, переводится на русский язык.
Эти документы покажите банку не позднее дня предоставления распоряжения о списании денег по договору займа.
Если размер займа равен или больше 3 млн рублей, то кроме договора займа, валютный резидент РФ сообщает банку информацию об ожидаемых сроках возврата денег. Эквивалент 3 млн рублей в другой валюте пересчитывается по курсу Центрального Банка на дату заключения договора займа или на дату заключения последних изменений суммы займа.
Согласно абзацу 2 пункта 2.26 инструкции 181-И, при списании физическим лицом – валютным резидентом РФ в пользу нерезидента иностранной валюты или рублей со своего банковского счета (вклада) в иностранной валюте или в рублях, открытого в российском банке, при предоставлении займа нерезиденту по договору займа, сумма обязательств которого равна или превышает 3 млн рублей, физическое лицо – валютный резидент РФ должно представить в российский банк одновременно с договором займа информацию об ожидаемых сроках репатриации иностранной валюты или рублей.
Правила передачи этой информации устанавливаются каждым банком самостоятельно.
Валютный резидент РФ при возврате займа и выплате процентов от нерезидента сообщает российскому банку информацию о назначении каждого входящего платежа и указывает сведения о договоре займа. Так банк контролирует возвращение займа
При возврате займа и выплате процентов, валютный резидент РФ сообщает банку информацию о назначении каждого входящего платежа и указывает сведения о договоре займа. Это делается в течение 30 рабочих дней со дня зачисления денег.
Согласно абзацу 3 пункта 2.26 инструкции 181-И, физическое лицо – валютный резидент РФ при зачислении иностранной валюты или рублей на свой банковский счет (вклад) в иностранной валюте или в рублях, открытый в российском банке, по операции, связанной с возвратом займа, осуществлением процентных и иных платежей нерезидентом по договору займа, должно сообщить российскому банку информацию о назначении такого платежа и сведения о договоре займа, в срок не позднее тридцати рабочих дней после дня зачисления иностранной валюты или рублей на счет физического лица – валютного резидента РФ.
Информация о назначении каждого входящего платежа представляется в банк сообщением в произвольной форме независимо от суммы договора, суммы зачисления и наличия этих сведений в выписке по счету или в ином документе, подтверждающим зачисление денег на счет.
Информация о назначении каждого входящего платежа – это, например, погашение основного долга, уплата процентов, оплата премий или комиссий, предусмотренных договором займа, возврат излишне или ошибочно перечисленных денег.
В случае возврата займа или выплаты процентов (по договору, сумма которого равна или больше 3 млн. рублей), на счет в другом российском банке, проинформируйте об этом первоначальный банк. Такая информация предоставляется также в произвольной форме с приложением копии документа, подтверждающего зачисление денег. Это может быть SWIFT-сообщение или выписка по счету. Эта информация сообщается в течение 30 рабочих дней после зачисления денег.
SWIFT-сообщение – электронный межбанковский документ, которым банк–отправитель валютной выручки извещает банк–получатель (банк–корреспондент) о направлении валютной выручки клиенту этого банка.
На основании SWIFT-сообщений банк–корреспондент зачисляет поступившую валюту на свой корреспондентский счет, и с него в течение одного операционного дня производит зачисление поступившей валютной выручки на счет клиента с составлением выписки банка. Этот документ содержит сведения о назначении платежей и другую необходимую информацию (например, ссылки на договор, реквизиты отправителя и получателя).
Банк откажет в проведении операции по выдаче займа, если в договоре займа нет срока исполнения сторонами обязательств или нет сведений об ожидаемых сроках возврата займа. Так банк контролирует возвращение займа
Банк откажет в проведении операции по выдаче займа в двух случаях:
- В договоре займа нет срока исполнения сторонами обязательств. Поэтому в договорах займа должны быть сроки исполнения обязательств. Условия о сроках могут содержаться как в основном договоре, так и в дополнениях, приложениях и иных документах, содержащих существенные условия договора займа.
- Нет информация об ожидаемых сроках возврата займа. Это подходит для случая, когда размер займа равен или превышает 3 млн рублей.
Банк откажет в проведении операции по выдаче займа в этих случаях, если договор займа заключен 14 апреля 2018 года или позднее, а также если существенные условия договора, заключенного до 14 апреля 2018 года, изменены после 14 апреля 2018 года.
В случае невыполнения физическим лицом в установленный срок обязанности по получению от нерезидента денег на свои российские счета, банк зафиксирует нарушение пункта 3 части 1 статьи 19 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”. Согласно этому пункту при предоставлении валютными резидентами РФ иностранной валюты или рублей в виде займов нерезидентам валютные резиденты РФ, обязаны в сроки, предусмотренные договорами займа, обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в российских банках иностранной валюты или рублей, причитающейся в соответствии с условиями договоров займа.
Невыполнение обязанности по получению денег в установленный срок – это:
- Наличие у заемщика задолженности по договору займа: заемщик не вернул деньги, полученные им по договору займа, а сумма займа равна или больше 3 млн. рублей.
- Займодавец не показал документы или информацию, подтверждающие исполнение им обязательств по возврату денег в установленный срок. Установленный срок – это ожидаемый срок возврата денег.
Есть редкие случаи, когда валютные резиденты РФ по закону не возвращают деньги, причитающиеся им по договору займа
Иногда валютные резиденты РФ могут не выполнять требование о репатриации. Но большинство не подпадают под исключения.
В законе есть исчерпывающий перечень случаев, когда валютные резиденты РФ могут не зачислять на свои российские счета деньги, причитающиеся по договору займа.
Во-первых, речь идет о зачете встречных однородных требований по договорам займа, заключенным между валютным резидентом РФ и нерезидентом. Встречное требование нерезидента к валютному резиденту РФ должно возникать также из-за предоставления займа. Заем от нерезидента обязательно зачисляется на российский счет.
Согласно пункту 9 части 2 статьи 19 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”, валютные резиденты РФ вправе не зачислять на свои банковские счета в российских банках иностранную валюту или рубли при проведении зачета встречных однородных требований по договорам займа, заключенным между валютным резидентом РФ и нерезидентом, если встречное требование нерезидента возникло в результате предоставления валютному резиденту РФ займа посредством зачисления денег на счет валютного резидента РФ, открытый в российском банке.
К примеру, если гражданин РФ выдал заем иностранцу (договор займа № 1), а иностранец выдал заем гражданину РФ (договор займа № 2) и перечислил деньги на его российский счет, то гражданин РФ может не выполнять требование о репатриации в отношении договора займа № 1. В такой ситуации возникают встречные однородные требования по договорам займа: гражданин РФ одновременно является и заемщиком, и займодавцем.
Во-вторых, речь идет о получении страховой выплаты по договору страхования в случае невозврата валютному резиденту РФ денег по договору займа.
Согласно части 4 статьи 19 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”, валютный резидент РФ признается исполнившим обязанность, предусмотренную пунктом 1 части 1 статьи 19, если он обеспечил получение страховой выплаты в иностранной валюте или в рублях по договору страхования рисков неисполнения нерезидентом обязательств по заключенному с таким нерезидентом внешнеторговому договору (контракту), договору займа на свои банковские счета, открытые в российских банках, или на банковские счета, открытые в российских банках валютных резидента РФ, являющегося выгодоприобретателем по такому договору страхования, в порядке и сроки, которые предусмотрены договором страхования, при наступлении страхового случая, предусмотренного установленным Правительством в соответствии с Федеральным законом от 8 декабря 2003 года № 164-ФЗ “Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности” порядком осуществления деятельности по страхованию экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских или политических рисков, если определенное договором страхования значение соотношения страховой суммы и страховой стоимости (уровень страхового возмещения) равно установленному названным порядком значению или превышает его.
Получение страховой выплаты вместо валютной выручки приравнивается к исполнению обязанности по репатриации. Но есть условия:
- Страховой случай предусмотрен Постановлением Правительства от 22 ноября 2011 года № 964 “О порядке осуществления деятельности по страхованию и обеспечению экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских и политических рисков”.
- В договоре страхования значение соотношения страховой суммы и страхового возмещения равно 70 процентов или более (см.: пункт 15 правил осуществления деятельности по страхованию и обеспечению экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских и политических рисков).
- Страховщиком является АО “ЭКСАР” – “Российское агентство по страхованию экспортных кредитов и инвестиций”.
Штраф за несоблюдение требования о репатриации – 30 процентов от неполученной суммы денег на счет в российском банке
Ответственность за неполучение от нерезидента денег, причитающихся по договору займа, установлена статьей 15.25 КоАП РФ.
Раньше ответственность предусматривалась только для юридических лиц, должностных лиц и ИП. Это означало, что к физическому лицу ответственность в принципе не применялась.
Начиная с 31 июля 2020 года физические лица могут быть привлечены к административной ответственности, если заемщик-нерезидент не вернет заем вовремя.
Если заем не вернется вовремя, будет штраф в размере 1/150 ключевой ставки Центрального банка от суммы денег, зачисленных на российские счета с нарушением срока, за каждый день просрочки. Размер ключевой ставки можно узнать на сайте Центрального банка.
Если заем не вернется вообще, штраф составит от 5 до 30 процентов от неполученной суммы.