Про зарубежные компании
Этот раздел для тех, у кого есть зарубежные компании.
Что такое законодательство о КИК
- 1Налоговые резиденты РФ обязаны уведомлять налоговые органы о своем участии в иностранных компаниях. Если не уведомить, то штраф составит 50 тысяч рублей.
- 2Налоговые резиденты РФ обязаны уведомлять налоговые органы о том, что они являются контролирующими лицами контролируемых ими иностранных компаний. Если не уведомить, то штраф составит 500 тысяч рублей. К такому уведомлению нужно прикладывать финансовую отчетность и аудиторское заключение. Если не приложить, то штраф составит 500 тысяч рублей. А если эти документы не предоставить по cпециальному запросу из налоговой, то штраф составит 1 млн рублей.
- 3Налоговые резиденты РФ обязаны декларировать доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании. Если не уплатить НДФЛ, то штраф составит 20 процентов от суммы НДФЛ, это в довесок к пени и уплате самого НДФЛ. Минимальный размер штрафа составляет 100 тысяч рублей.
Платный гайд про правила КИК
Когда услуги в сфере законодательства о КИК могут быть актуальны
- 1К вам есть вопросы из налоговойВы в ближайшее время ждете налоговую проверку. Или вы уже получили письмо из налоговой с запросом документов по зарубежной структуре. Диагностика поможет обстоятельно подготовиться к вопросам из налоговой. Еще она поможет подготовить потенциальные контраргументы к доводам налоговой. Часто у налоговой нет какой-то правильной картины миры, наша задача предоставить ей такую картину миру, которая соответствует реальности и интересам клиента. Без диагностики это сделать сложно.
- 2Вы решили впервые раскрыть зарубежные активыВы несколько лет владеете какими-то зарубежными структурами и никак прежде не декларировали их в налоговой. Я помогу провести оценку потенциальных налоговых рисков раскрытия, помогу выработать стратегию по снижению потенциальных налоговых рисков и помогу составить дорожную карту по конкретным действиям в рамках такого раскрытия активов.
- 3Вам нужно второе мнениеВы несколько лет подаете уведомления о контролируемых иностранных компаниях. Возможно, вы еще подаете налоговую декларацию по НДФЛ в отношении нераспределенной прибыли КИК. Может быть вы делаете это самостоятельно или привлекаете внешних консультантов. Я могу подготовить независимое второе мнение и оценить корректность поданной документации. Законодательство о контролируемых иностранных компаниях регулярно изменяется, а штрафы увеличиваются. Именно поэтому важно иметь на руках второе мнение.
- 4Вы планируете платить НДФЛ с фиксированной прибылиВ законодательстве есть положения, которые позволяют уплачивать НДФЛ не с фактической прибыли каждой КИК, а с фиксированной суммы прибыли всех КИК вне зависимости от их количества. Сумма НДФЛ с такой прибыли составляет примерно 5 млн рублей. Диагностика будет актуальна, если вы планируете воспользоваться этим специальным режимом, и хотите сопоставить ваше текущее налоговое бремя и налоговое бремя при применении специального режима. По итогам диагностики вы сможете принять решение о целесообразности перехода на новый режим налогообложения прибыли КИК, а также понять какие шаги нужно предпринять для этого.
Услуги в сфере законодательства о КИК
консультирование по вопросам законодательства о КИК
Вы поймете нужно ли вам готовить уведомление об участии в иностранных организациях и уведомление о контролируемых иностранных компаниях. Кроме этого, вы узнаете нужно ли вам готовить налоговую декларацию по НДФЛ в отношении прибыли КИК.
подготовка и подача всей необходимой отчетности по кик
Уведомления об участии и уведомления о КИК, а также налоговая декларация по НДФЛ в отношении прибыли КИК - это то, что я смогу подготовить и подать. Документы подаются через личный кабинет налогоплательщика. Это удобно: не нужно ходить ни в налоговую, ни к нотариусу. Ежегодно я подаю уведомления о КИК в отношении 20-30 зарубежных компаний. Со многими клиентами мы работаем несколько лет.
ОСПАРИВАНИЕ ШТРАФОВ НАЛОГОВОЙ ПО ДЕЛАМ О кик
В случае потенциального спора с налоговыми органами, я помогу заявить и обосновать смягчающие обстоятельства. Это позволяет снизить штрафы в 2-10 раз.
Формы отчетности по КИК
Как подать уведомления через интернет
Это детальные пошаговые инструкции как подать уведомления об участии в иностранных организациях и уведомления о контролируемых иностранных компаниях через личный кабинет налогоплательщика
Примерная отчетность по зарубежным компаниям
Единственный акционер является налоговым резидентом РФ. Финансовый год совпадает с календарным годом. А организация зарегистрирована в стране, у которой с Россией есть международный договор по вопросам налогообложения. Прибыль иностранной компании больше 10 млн рублей. Больше 80 процентов выручки иностранной организации - это пассивные доходы. Оснований для освобождения прибыли иностранной организации нет. Аудит финансовой отчетности не проводился.
22 марта 2020 года
22 марта 2020 года
Дата регистрации иностранной организации
22 июня 2020 года (понедельник)
22 июня 2020 года (понедельник)
Дата, до которой нужно подать уведомление об участии в иностранной организации
Уведомление об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица) представляется в срок не позднее трех месяцев с даты возникновения (изменения доли) участия в такой иностранной организации (даты учреждения иностранной структуры без образования юридического лица), являющегося основанием для представления такого уведомления.
Срок, исчисляемый месяцами, истекает в соответствующие месяц и число последнего месяца срока. Если окончание срока приходится на месяц, в котором нет соответствующего числа, то срок истекает в последний день этого месяца.
В случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ или актом Президента РФ выходным, нерабочим праздничным или нерабочим днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Срок, исчисляемый месяцами, истекает в соответствующие месяц и число последнего месяца срока. Если окончание срока приходится на месяц, в котором нет соответствующего числа, то срок истекает в последний день этого месяца.
В случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ или актом Президента РФ выходным, нерабочим праздничным или нерабочим днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
22 марта 2020 года - 31 декабря 2020 года
22 марта 2020 года - 31 декабря 2020 года
Период, за который составляется первая финансовая отчетность
Этот период определяется по законам того государства, где зарегистрирована иностранная организация. Обычно этот период можно увидеть на первой странице финансовой отчетности.
31 декабря 2020
года
года
31 декабря 2020
года
года
Дата, являющаяся последним днем периода, за который составляется финансовая отчетность
15 апреля 2021 года
15 апреля 2021 года
Дата составления финансовой отчетности за период, за который составляется первая финансовая отчетность
01 января 2021 года - 31 декабря 2021 года
01 января 2021 года - 31 декабря 2021 года
Налоговый период по НДФЛ, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании
Налоговым периодом признается календарный год.
31 декабря 2021 года (пятница)
31 декабря 2021 года (пятница)
Дата фактического получения доходов в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании
Для доходов в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании датой фактического получения дохода признается последнее число налогового периода по налогу, следующего за календарным годом, на который приходится дата окончания периода, за который составляется финансовая отчетность за финансовый год в соответствии с личным законом иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица).
30 апреля 2022 года (суббота)
30 апреля 2022 года (суббота)
Дата, до которой нужно подать уведомление о контролируемых иностранных компаниях
Уведомление о контролируемых иностранных компаниях представляется налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии с главой 23 Налогового кодекса РФ либо который следует за годом, по итогам которого определен убыток контролируемой иностранной компании.
В случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ или актом Президента РФ выходным, нерабочим праздничным или нерабочим днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
В случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ или актом Президента РФ выходным, нерабочим праздничным или нерабочим днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
30 апреля 2022 года (суббота)
30 апреля 2022 года (суббота)
Дата, до которой нужно подать налоговую декларацию по НДФЛ в отношении дохода в виде нераспределенной прибыли КИК
Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ или актом Президента РФ выходным, нерабочим праздничным или нерабочим днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
В случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ или актом Президента РФ выходным, нерабочим праздничным или нерабочим днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
15 июля 2022 года (пятница)
15 июля 2022 года (пятница)
Дата, до которой нужно уплатить НДФЛ, рассчитанный к уплате в налоговой декларации по НДФЛ
Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ или актом Президента РФ выходным, нерабочим праздничным или нерабочим днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
В случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ или актом Президента РФ выходным, нерабочим праздничным или нерабочим днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
До 30 апреля 2025 года нужно подать уведомление о КИК за налоговый период 2024 года в отношении финансового года иностранной компании, который завершился в 2023 году, например, 31 декабря 2023 года.