Артур Дулкарнаев
ндфл

НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ ПО НДФЛ ДЛЯ НАЛОГОВЫХ РЕЗИДЕНТОВ РФ

2026-02-09 18:00
До 30 апреля 2026 года надо подать налоговую декларацию по НДФЛ за 2025 год, а сам такой НДФЛ надо заплатить до 15 июля 2026 года.
В связи с этим напомню, что летом 2024 года налоговые правила сильно изменились. Сформировался не просто прогрессивный НДФЛ, а три разные шкалы прогрессии для разных доходов и разных людей. Такие правила заработали с 2025 года.
Вот ставки по НДФЛ для налоговых резидентов РФ.
13 и 15 процентов для участников сво и для лиц, работающих в районах крайнего севера
Вот шкала прогрессии:
  • До 5 млн рублей: НДФЛ 13 процентов.
  • Свыше 5 млн рублей: 650 тысяч рублей + НДФЛ 15 процентов.
Про такие доходы написано в пункте 6.1 и в пункте 6.2 статьи 210 Налогового кодекса РФ. Про такие ставки написано в пункте 1.2 статьи 224 Налогового кодекса РФ.
13 и 15 процентов для получателей некоторых видов доходов
Речь идет про такие доходы:
  • От продажи имущества.
  • В виде стоимости имущества, полученного в дар.
  • Страховые выплаты по договорам страхования.
  • Выплаты по пенсионному обеспечению.
  • Дивиденды.
  • По некоторым операциям с цифровыми финансовыми активами.
  • По операциям с ценными бумагами.
  • По операциям с ПФИ.
  • От продажи долей в российских ООО, акций, облигаций и инвестиционных паев.
  • По операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги.
  • По операциям займа ценными бумагами.
  • По операциям с ценными бумагами и по операциям с ПФИ, учитываемым на ИИС.
  • Проценты по вкладам и остаткам на счетах в российских банках.
  • От материальной выгоды при получении акций, ПФИ и долей в капитале российских организаций.
  • От доверительного управления имуществом ПИФ.
Про такие доходы написано в пункте 6 статьи 210 Налогового кодекса РФ.
Вот шкала прогрессии:
  • До 2,4 млн рублей: НДФЛ 13 процентов.
  • Свыше 2,4 млн рублей: НДФЛ 15 процентов.
Про такие ставки написано в пункте 1.1 статьи 224 Налогового кодекса РФ.
13, 15, 18, 20, 22 процента для получателей большинства доходов
Речь идет про такие доходы:
  • Заработная плата.
  • От оказания услуг и выполнения работ.
  • От сдачи имущества в аренду.
  • Выигрыши, полученные от азартных игр и лотерей.
  • От инвестиционного товарищества.
  • Прибыль КИК.
  • Фиксированная прибыль КИК.
  • Проценты по вкладам и остаткам на счетах в зарубежных банках.
  • От продажи долей в зарубежных ООО.
  • От материальной выгоды при получении долей в капитале зарубежных организаций.
  • По некоторым операциям с цифровыми финансовыми активами.
  • Майнинг криптовалют.
  • Все иные доходы.
Про такие доходы написано в пункте 2.1 статьи 210 Налогового кодекса РФ.
Вот шкала прогрессии:
  • До 2,4 млн рублей: НДФЛ 13 процентов.
  • 2,4 млн - 5 млн рублей: НДФЛ 15 процентов.
  • 5 млн - 20 млн рублей: НДФЛ 18 процентов.
  • 20 млн - 50 млн рублей: НДФЛ 20 процентов.
  • Свыше 50 млн рублей: НДФЛ 22 процента.
Про такие ставки написано в пункте 1 статьи 224 Налогового кодекса РФ.
30 процентов для иноагентов
Доходы физических лиц, имевших в течение хотя бы одного дня налогового периода, в котором получен соответствующий доход, статус иностранного агента, облагаются по ставке 30 процентов. Про это написано в абзаце 12 пункта 3, в абзаце 7 пункта 3.1, абзаце 3 пункта 6 статьи 224 Налогового кодекса РФ.
А вот налоговые ставки по НДФЛ для нерезидентов.
------------------------------------------------------------------
https://t.me/dulkarnaev - мой контакт в телеграме
https://t.me/arturdulkarnaev - мой канал в телеграме
https://dulkarnaev.ru - мой сайт
artur@dulkarnaev.ru - моя почта