НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ ПО НДФЛ ДЛЯ НАЛОГОВЫХ РЕЗИДЕНТОВ РФ

До 30 апреля 2026 года надо подать налоговую декларацию по НДФЛ за 2025 год, а сам такой НДФЛ надо заплатить до 15 июля 2026 года.

В связи с этим напомню, что летом 2024 года налоговые правила сильно изменились. Сформировался не просто прогрессивный НДФЛ, а три разные шкалы прогрессии для разных доходов и разных людей. Такие правила заработали с 2025 года.

Вот ставки по НДФЛ для налоговых резидентов РФ.

13 и 15 процентов для участников сво и для лиц, работающих в районах крайнего севера

Вот шкала прогрессии:

До 5 млн рублей: НДФЛ 13 процентов.
Свыше 5 млн рублей: 650 тысяч рублей + НДФЛ 15 процентов.

Про такие доходы написано в пункте 6.1 и в пункте 6.2 статьи 210 Налогового кодекса РФ. Про такие ставки написано в пункте 1.2 статьи 224 Налогового кодекса РФ.

13 и 15 процентов для получателей некоторых видов доходов

Речь идет про такие доходы:

От продажи имущества.
В виде стоимости имущества, полученного в дар.
Страховые выплаты по договорам страхования.
Выплаты по пенсионному обеспечению.
Дивиденды.
По некоторым операциям с цифровыми финансовыми активами.
По операциям с ценными бумагами.
По операциям с ПФИ.
От продажи долей в российских ООО, акций, облигаций и инвестиционных паев.
По операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги.
По операциям займа ценными бумагами.
По операциям с ценными бумагами и по операциям с ПФИ, учитываемым на ИИС.
Проценты по вкладам и остаткам на счетах в российских банках.
От материальной выгоды при получении акций, ПФИ и долей в капитале российских организаций.
От доверительного управления имуществом ПИФ.

Про такие доходы написано в пункте 6 статьи 210 Налогового кодекса РФ.

Вот шкала прогрессии:

До 2,4 млн рублей: НДФЛ 13 процентов.
Свыше 2,4 млн рублей: НДФЛ 15 процентов.

Про такие ставки написано в пункте 1.1 статьи 224 Налогового кодекса РФ.

13, 15, 18, 20, 22 процента для получателей большинства доходов

Речь идет про такие доходы:

Заработная плата.
От оказания услуг и выполнения работ.
От сдачи имущества в аренду.
Выигрыши, полученные от азартных игр и лотерей.
От инвестиционного товарищества.
Прибыль КИК.
Фиксированная прибыль КИК.
Проценты по вкладам и остаткам на счетах в зарубежных банках.
От продажи долей в зарубежных ООО.
От материальной выгоды при получении долей в капитале зарубежных организаций.
По некоторым операциям с цифровыми финансовыми активами.
Майнинг криптовалют.
Все иные доходы.

Про такие доходы написано в пункте 2.1 статьи 210 Налогового кодекса РФ.

Вот шкала прогрессии:

До 2,4 млн рублей: НДФЛ 13 процентов.
2,4 млн - 5 млн рублей: НДФЛ 15 процентов.
5 млн - 20 млн рублей: НДФЛ 18 процентов.
20 млн - 50 млн рублей: НДФЛ 20 процентов.
Свыше 50 млн рублей: НДФЛ 22 процента.

Про такие ставки написано в пункте 1 статьи 224 Налогового кодекса РФ.

30 процентов для иноагентов

Доходы физических лиц, имевших в течение хотя бы одного дня налогового периода, в котором получен соответствующий доход, статус иностранного агента, облагаются по ставке 30 процентов. Про это написано в абзаце 12 пункта 3, в абзаце 7 пункта 3.1, абзаце 3 пункта 6 статьи 224 Налогового кодекса РФ.

А вот налоговые ставки по НДФЛ для нерезидентов.

------------------------------------------------------------------
https://t.me/dulkarnaev - мой контакт в телеграме
https://t.me/arturdulkarnaev - мой канал в телеграме
https://dulkarnaev.ru - мой сайт
artur@dulkarnaev.ru - моя почта