ФНС РОССИИ ГОВОРИТ, ЧТО ДОХОДЫ КИК ОТ РАЗРАБОТКИ И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОГРАММНОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ

Если КИК является активной иностранной компанией, то нераспределенная прибыль такой КИК освобождается от налогообложения.

К сожалению, не всегда можно достоверно понять какие доходы являются активными, а какие - пассивными. Дело в том, что перечень пассивных доходов не закрытый, а открытый.

Есть несколько писем, где налоговая говорит, что доходы от разработки и реализации программного обеспечения - это активные доходы. Это значит, что нераспределенная прибыль контролируемой иностранной компании освобождается от налогообложения, если компания получает доходы от разработки программного обеспечения.

Такие выводы есть в этих письмах налоговой:

Письмо ФНС России от 18 ноября 2022 года № ШЮ-3-13/12931@ "Об учете прибыли контролируемых иностранных компаний при налогообложении".
Письмо ФНС России от 23 марта 2021 года № СД-4-3/3739@ "О разъяснении налогового законодательства".

К примеру, если вы живете в России и зарегистрировали компанию в ОАЭ и ваша компания получает выручку по договорам на разработку программного обеспечения, то в России вам не надо платить НДФЛ с нераспределенной прибыли. С распределенной прибыли (то есть с дивидендов) надо платить обычный российский НДФЛ. И с зарплаты надо.

В такой ситуации акционер должен подать в российскую налоговую вот это:

Уведомление о возникновении участия в ОАЭ компании.
Уведомление о контролируемых иностранных компаниях.
Финансовая отчетность ОАЭ компании.
Налоговая декларация по НДФЛ в отношении дивидендов, если ОАЭ компания получила прибыль и распределила ее.
Налоговая декларация по НДФЛ в отношении зарплаты, если акционер еще устроен по найму в ОАЭ компании и получает вознаграждение по трудовому контракту.

А если, к примеру, вы также живете в России и также зарегистрировали компанию в ОАЭ и такая компания получает выручку уже в виде роялти и величина такой выручки больше 10 млн рублей, то надо будет дополнительно подать такой документ:

Налоговая декларация по НДФЛ в отношении нераспределенной прибыли ОАЭ компании.

------------------------------------------------------------------
https://t.me/dulkarnaev - мой контакт в телеграме
https://t.me/arturdulkarnaev - мой канал в телеграме
https://dulkarnaev.ru - мой сайт
artur@dulkarnaev.ru - моя почта

ФНС РОССИИ ГОВОРИТ, ЧТО ДОХОДЫ КИК ОТ РАЗРАБОТКИ И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОГРАММНОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ - ЭТО АКТИВНЫЕ ДОХОДЫ