Артур Дулкарнаев
автообмен

В 2020 году ФНС России объяснила какие организации относятся к организациям финансового рынка для целей автообмена

2026-05-11 15:00
Недавно я написал, что российским организациям финансового рынка нужно до конца мая подать отчетность по стандарту ОЭСР в ФНС России.
Понятие "организация финансового рынка" есть в статье 142.1 Налогового кодекса РФ. Там про понятия и термины, которые используются при осуществлении автоматического обмена финансовой информацией с иностранными государствами.
В понятие "организация финансового рынка" включаются любые организации или структуры без образования юридического лица, которые в рамках своей деятельности принимают от клиентов деньги или иные финансовые активы для:
  • Хранения
  • Управления
  • Инвестирования
  • Осуществления иных сделок в интересах клиента либо за счет клиента.
На практике не всегда легко понять является ли та или иная российская организация организацией финансового рынка. Поэтому в августе 2020 года ФНС России сделала перечень конкретных видов организаций, которые нужно относить к организациям финансового рынка.
ФНС России в таблице написала:
  • Вид организации.
  • Ответ да/нет на вопрос является ли этот вид организации организацией финансового рынка.
  • Обоснование своего мнения.
Последний раз этот перечень обновлялся 25 августа 2020 года - если вы увидели более позднюю редакцию - скажите мне, пожалуйста. Налоговая говорит, что этот перечень - это мнение ФНС России, согласованное с Минфином России и центральным банком.
Перечень:
  • Не является исчерпывающим и будет дополняться.
  • Не является нормативно-правовым актом.
  • Носит информационный характер.
  • Не препятствует организациям руководствоваться нормами законодательства в понимании, отличающемся от мнения ФНС России.
Этот перечень можно использовать для понимания а какие финансовые организации за рубежом аналогично могут передавать информацию в Россию в рамках автообмена.
------------------------------------------------------------------
https://t.me/dulkarnaev - мой контакт в телеграме
https://t.me/arturdulkarnaev - мой канал в телеграме
https://dulkarnaev.ru - мой сайт
artur@dulkarnaev.ru - моя почта