• Часы Rolex.
• Кольцо Cartier с бриллиантами.
• Серьги Cartier с бриллиантами.

• Недвижимого имущества.
• Транспортных средств.
• Ценных бумаг.
• Производных финансовых инструментов.
• Цифровых финансовых активов.
• Цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права.
• Цифровой валюты.
• Долей.
• Паев.

• Супругами.
• Родителями и детьми.
• Дедушкой, бабушкой и внуками.
• Братьями и сестрами.

• Вступило в силу 28 ноября 2002 года.
• Применяется в отношении налогов с 01 января 2003 года.

• Указом президента от 08 августа 2023 года № 585 "О приостановлении Российской Федерацией действия отдельных положений международных договоров Российской Федерации по вопросам налогообложения".
• Федеральным законом от 19 декабря 2023 года № 598 "О приостановлении Российской Федерацией действия отдельных положений международных договоров Российской Федерации по вопросам налогообложения".

• Либо надо подать все нужные документы и заплатить штрафы.
• Либо надо обосновать почему у человека нет обязанности подавать документы.

• [июнь 2025 года] Физические лица - налоговые резиденты РФ, которые работают на казахстанские компании, сталкиваются с трудностями при зачете налога, уплаченного в Казахстане: российские налоговые органы не позволяют зачесть ИПН.
• [июнь 2025 года] Пример требования налоговой подать уточненную налоговую декларацию по НДФЛ и отказаться от зачета казахстанского подоходного налога.
• [июль 2025 года] Еще один пример уведомления из налоговой подать уточненную налоговую декларацию по НДФЛ и отказаться от зачета казахстанского подоходного налога.
• [август 2025 года] Есть вероятность, что скоро российская налоговая попросит доплатить НДФЛ тех, кто работает удаленно на армянские компании и декларирует свои доходы через 3НДФЛ.
• [сентябрь 2025 года] Пример требования налоговой подать уточненную налоговую декларацию по НДФЛ за 2024 год и отказаться от зачета армянского подоходного налога.
• [сентябрь 2025 года] ФНС России ответила на вопрос про зачет зарубежного налога при расчете российского НДФЛ.
• [сентябрь 2025 года] ФНС России опубликовала письмо о налогообложении зарплаты за выполнение работы в России по трудовому договору с компанией из Казахстана.

• Кодекс Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI "О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)", действовал до 2026 года.
• Налоговый кодекс Республики Казахстан от 18 июля 2025 года № 214-VIII, действует после 2026 года.

• "... учитывая, что работа по найму осуществляется за пределами Республики Казахстан, доходы от выполнения таких работ не подлежат налогообложению в Республике Казахстан". Такая позиция содержится в ответе председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан от 05 января 2023 года на вопрос от 06 ноября 2022 года № 758546.
• "... в случае если работа по трудовому договору нерезидента-резидента Республики Беларусь осуществляется на территории Республики Беларусь, и данный нерезидент не находится (находился) в период осуществления работы на территории Республики Казахстан, то доходы такого нерезидента по трудовому договору не подлежат обложению у источника выплаты в Республике Казахстан". Такая позиция содержится в ответе председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан от 15 сентября 2022 года на вопрос от 19 августа 2022 года № 751358.

• Копией паспорта.
• Заявлением установленной формы в двух экземплярах.
• Копией трудового договора с казахстанской компанией.
• Оригиналом или нотариально заверенной копией сертификата налогового резидентства российского работника.
• Копиями бухгалтерских документов, подтверждающих суммы удержанного и уплаченного ИПН.

Действительно ли доходы от трудовой деятельности за пределами Республики Казахстан по дистанционному трудовому договору, заключенному с резидентом, являющимся работодателем не признается доходом физического-лица нерезидента, т.к. такие доходы не отражены в составе доходов нерезидента из источников в Республике Казахстан в статье 644 Налогового кодекса РК, и соответственно, не подлежат налогообложению индивидуальным подоходным налогом в Республике Казахстан?

• Экономия на процентах. Речь идет про экономию на процентах за пользование заемными деньгами, полученными от организаций или ИП. Считается, что обычно все-таки человек пользуется заемными деньгами за плату. Такая плата называется проценты. А если человек не платит проценты, то у него появляется сбережение, следовательно, доход. Такой доход облагается НДФЛ.
• Дешевые покупки. Речь идет про экономию на дешевой покупке товаров, работ, услуг у взаимозависимого лица; и про экономию на дешевой покупке ценных бумаг и производных финансовых инструментов.

• От своего работодателя или
• От взаимозависимого лица.

• Гражданин приобрел новый автомобиль в автосалоне и воспользовался предложением от банка о беспроцентном кредите на 3 года. Так как покупатель не работает в банке, который выдает кредит, материальной выгоды не возникает.
• Другой гражданин - работник банка приобрел автомобиль, используя льготный кредит, полученный у своего работодателя. В этом случае возникает материальная выгода, которая облагается НДФЛ.

• Кения.
• Молдова.
• Монголия.
• Папуа Новая Гвинея.
• Сенегал.
• Таиланд.
• Тринидад и Тобаго.
• Уганда.
• Сен-Мартен.

• Бермуды.
• Британские Виргинские острова.
• Гибралтар.
• Острова Теркс и Кайкос.

• Подали уведомление об открытии зарубежного счета,
• Не подали отчет о движении денег за 2023 год или за 2024 год по любым причинам,

• Паспорт гражданина РФ.
• Банковские выписки.
• Документы, подтверждающие факт нахождения за пределами территории РФ в 2023-2024 годах более 183 дней в совокупности.

• [март 2022 года] Банк России вводит временный порядок операций с наличной валютой.
• [август 2022 года] Банк России продлил ограничения на снятие наличной иностранной валюты еще на 6 месяцев, до 09 марта 2023 года.
• [март 2023 года] Банк России продлил еще на полгода, до 09 сентября 2023 года, ограничения на снятие наличной иностранной валюты.
• [сентябрь 2023 года] Банк России продлил еще на полгода, до 09 марта 2024 года, ограничения на снятие наличной иностранной валюты.
• [март 2024 года] Банк России продлил еще на полгода, до 09 сентября 2024 года, ограничения на снятие наличной иностранной валюты.
• [сентябрь 2024 года] Банк России продлил еще на полгода, до 09 марта 2025 года, ограничения на снятие наличной иностранной валюты.
• [март 2025 года] Банк России сохранил еще на полгода, до 09 сентября 2025 года, ограничения на снятие наличной иностранной валюты.
• [сентябрь 2025 года] Банк России сохранил еще на полгода, до 09 марта 2026 года, ограничения на снятие наличной иностранной валюты.
• [март 2026 года] Банк России сохранил еще на полгода, до 09 сентября 2026 года, ограничения на снятие наличной иностранной валюты.

• Правительство.
• Органы валютного контроля - это центральный банк и федеральные органы исполнительной власти.
• Агенты валютного контроля. Это российские банки. Как и любые агенты, агенты валютного контроля действуют по поручению какого-то другого лица - в нашем случае по поручению органов валютного контроля.

• Федеральные министерства. Они вырабатывают государственную политику и занимаются нормативно-правовым регулированием в отдельной сфере деятельности.
• Федеральные службы. Они осуществляют контроль и надзор в отдельной сфере деятельности.
• Федеральные агентства. Они оказывают государственные услуги по управлению государственным имуществом и выполняют правоприменительные функции.

• За валютными операциями, связанными с перемещением товаров через таможенную границу ЕАЭС.
• За валютными операциями, связанными с ввозом товаров в РФ.
• За валютными операциями, связанными с вывозом товаров из РФ.
• За соответствием проводимых валютных операций, связанных с перемещением товаров через таможенную границу ЕАЭС, с ввозом товаров в РФ и их вывозом из РФ, условиям лицензий и разрешений.

• Центральный банк.
• Федеральная налоговая служба России.
• Федеральная таможенная служба России.

• Проводят проверки.
• Запрашивают и получают документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.

• Соблюдают валютное законодательство.
• Отчитываются по валютным операциям.

• Выдавать предписания об устранении выявленных нарушений.
• Применять меры ответственности за нарушение валютного законодательства.

• Вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства.
• Вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов.

• В каком государстве находится наследуемое имущество.
• Является ли физическое лицо - наследник налоговым резидентом РФ.
• Степень и вообще наличие родства наследника с наследодателем.

• В постановлении четвертого арбитражного апелляционного суда от 20 февраля 2025 года № 04АП-72/25 по делу № А78-10759/2024.
• В постановлении арбитражного суда московского округа от 09 октября 2023 года № Ф05-22630/23 по делу № А40-298256/2022.
• В постановлении восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 04 мая 2022 года № 18АП-3212/22 по делу № А76-42291/2021.

• Производство по делу об административном правонарушении не может быть начато.
• Начатое производство подлежит прекращению.

• Так, если жилье досталось в наследство, то срок владения считается с даты смерти наследодателя.
• Для приобретенной по договору долевого участия в строительстве готовой квартиры или долей в ней предельный срок владения исчисляется с даты полной оплаты их стоимости согласно соответствующему договору.
• При продаже жилых помещений, образованных в результате раздела, перепланировки или реконструкции, а также выделения доли срок нахождения в собственности определяется с даты исходного объекта.

• Физические лица - граждане РФ.
• Иностранные граждане и лица без гражданства, имеющие вид на жительство в РФ.
• Российские юридические лица.
• Зарубежные подразделения российских юридических лиц.

• Постоянно проживающих в иностранном государстве не менее 1 года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство.
• Временно пребывающих в иностранном государстве не менее 1 года на основании учебной визы со сроком действия не менее 1 года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее 1 года.
• Временно пребывающих в иностранном государстве не менее 1 года на основании рабочей визы со сроком действия не менее 1 года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее 1 года.

• В соответствии с утвержденными учредителем личного фонда условиями управления.
• При распределении оставшегося после ликвидации этого личного фонда имущества.

• Самим учредителем этого личного фонда.
• Супругом или супругой учредителя.
• Детьми учредителя.
• Родителями учредителя.
• Дедушкой, бабушкой, внуками учредителя.
• Братьями или сестрами учредителя.

• Правовое регулирование личных фондов.
• Налогообложение прибыли личного фонда.
• НДФЛ с доходов выгодоприобретателей.
• НДС.
• Налог на имущество личного фонда.

• Цифра "1" - в случае, если прибыль (убыток) КИК определяется по данным финансовой отчетности КИК.
• Цифра "2" - в случае, если прибыль (убыток) КИК определяется по правилам, установленным главой 25 Налогового кодекса РФ для налогоплательщиков-российских организаций.

• Соблюдение законодательства о КИК при отсутствии документов из недружественной юрисдикции.
• Формирование листа 09 декларации по налогу на прибыль организаций, если деятельность КИК является убыточной или освобождается от налогообложения.
• Порядок включения иностранной компании в уведомление о КИК при ее приобретении/продаже/ликвидации в 2025 году.
• Определение прибыли (убытка) КИК при отсутствии обязательного аудита финансовой отчетности КИК или отказе локальных аудиторов в проведении аудита.
• Какие законодательно установленные перечни стран имеют значение для применения налогового законодательства о КИК.

• На дату решения о распределении прибыли - то есть дату решения о выплате дивидендов.
• Если решение о распределении прибыли не принималось, то статус человека в качестве контролирующего лица определяется на 31 декабря года, который следует за годом, за который составляется финансовая отчетность.

• Если вы купили более 25 процентов компании в 2025 году, то вам надо подать уведомление о контролируемых иностранных компаниях, если у компании есть финансовый год, который завершился в 2024 году. На 31 декабря 2025 года - вы контролирующее лицо, потому что доля участия больше 25 процентов.
• Если вы продали компанию до 31 декабря 2025 года, то вам не надо подавать уведомление о контролируемых иностранных компаниях. На 31 декабря 2025 года - вы не контролирующее лицо, потому что на 31 декабря 2025 года у вас нет доли участия в зарубежной компании.
• Если вы ликвидировали компанию до 31 декабря 2025 года, то вам не надо подавать уведомление о контролируемых иностранных компаниях. На 31 декабря 2025 года - вы не контролирующее лицо, потому что на 31 декабря 2025 года самой компании больше нет и, следовательно, нет никакой доли участия.

• Вот правила налогообложения дарения.
• Вот правила налогообложения наследования.

• Есть ли родство.
• Есть ли статус налогового резидента РФ у наследника.
• Где находится имущество.

• Близким родственникам не надо платить НДФЛ.
• А посторонним людям надо платить НДФЛ.

• Налоговая по-прежнему разоблачает россиян, у которых есть компании в ОАЭ.
• Росфинмониторинг разъяснил посредникам по сделкам с недвижимостью их новые обязанности.
• Минфин России сказал, что несмотря на приостановление действия отдельных статей отдельных налоговых соглашений, налоговый резидент РФ по-прежнему может делать зачет зарубежного НДФЛ в счет уплаты российского НДФЛ.
• Финляндия планирует приостановить применение налогового соглашения с Россией.
• Налогообложение дарения между физическими лицами.
• Актуальные тарифы ОТП Банка по переводам физических лиц в иностранной валюте.
• Посты из телеграма теперь и на моем сайте.
• Налогообложение наследования между физическими лицами.
• Налогообложение доходов, полученных физическими лицами от личного фонда.
• Правовое регулирование личных фондов.
• Надо ли подавать уведомление о КИК за 2025 год до 30 апреля 2026 года, если вы купили, продали или ликвидировали компанию в 2025 году.
• Коллеги из фирмы KEPT (бывший KPMG) собрали топ-5 самых популярных вопросов, которые волнуют налогоплательщиков при подготовке налоговой отчетности по КИК.
• Управление ФНС России по Тверской области показало как правильно заполнить лист В "Сведения о финансовой отчетности контролируемой иностранной компании" уведомления о КИК.
• Опрос в канале про вопросы на границе про зарубежные внж и паспорта.

• Вы задаете от 1 до 4 вопросов в месяц.
• Вопросы про российские налоговые и валютные правила.
• Я отвечаю в течение нескольких рабочих дней.
• Все ответы веду в отдельном гугл-документе.
• Документ будет вашей личной базой знаний.

• 40 тысяч рублей за полгода.
• 60 тысяч рублей за год.

• Что делает банк при выявлении признаков мошеннического перевода.
• Вопросы, которые нужно подготовить чтобы консультация прошла максимально продуктивно.
• Нужно ли уведомлять МВД России при продлении зарубежного вида на жительство: по закону - нет, но я рекомендую.
• Напоминаю про новый формат консультирования: ответы на налоговые вопросы по подписке.

• Финансовой отчетности иностранных компаний. Это нужно, когда подаешь уведомление о КИК.
• Зарубежных налоговых документов. Это нужно, например, когда подаешь налоговую декларацию по НДФЛ и показываешь в ней доходы от работы по найму на иностранную компанию и налог, который у тебя удержал работодатель.
• Банковской выписки и брокерского отчета. Это нужно, когда декларируешь доходы по ценным бумагам у зарубежного брокера и тебе надо подтвердить расходы на приобретение ценных бумаг.

• 13 процентов по доходам до 2,4 млн рублей.
• 15 процентов по доходам свыше 2,4 млн рублей.

• У компании, чьи доли продаются, российская недвижимость не составляет больше 50 процентов всех активов: смотрят по бухгалтерской отчетности на конец месяца перед продажей.
• На дату продажи доли она непрерывно принадлежала человеку более 5 лет.
• Такие доходы получил налоговый резидент РФ.

• Доход больше 50 млн рублей.
• Получены иностранными агентами.

• Зарубежная компания находится в ЕАЭС: Армения, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан.
• Владелец компании перешел на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли зарубежной компании.

• Тут говорится, что владелец компании должен подтвердить финансовый результат своей компании финансовой отчетностью.
• Такая отчетность составляется по правилам той страны, где зарегистрирована компания. Она составляется за финансовый год.
• Если отчетности нет, то можно использовать иные документы, подтверждающие финансовый результат за финансовый год.

• Налоговая декларация КИК в стране регистрации.
• Управленческая отчетность КИК: отчет о прибылях и убытках; отчет о движении денег; управленческий баланс.
• Банковские выписки по счетам КИК.
• Первичные документы КИК.

• Доходы компании за финансовый год: из каких источников они получены и в каком объеме.
• Расходы компании за финансовый год: какие затраты понесены и за счет чего они уменьшают результат.
• Итоговый финансовый результат: прибыль или убыток за финансовый год и как он получился из доходов и расходов.

• Считается, что определить прибыль по данным финансовой отчетности легко - надо только посмотреть в строчку Profit Before Tax. Обычно эта строчка в разделе отчетности Statement of Comprehensive Income.
• А определить прибыль по правилам, установленным главой 25 Налогового кодекса РФ для российских организаций - сложно. Нужно фактически собрать все первичные документы и посчитать прибыль зарубежной компании так, как если бы она была российской компанией на общей системе налогообложения и платила налог на прибыль организаций по главе 25 Налогового кодекса РФ. Это значит, что надо пересчитать доходы, расходы, амортизацию, курсовые разницы и ограничения по российским налоговым правилам, а не по международным стандартам.

• Если у вас есть финансовая отчетность, то прикладывайте ее к уведомлению о контролируемых иностранных компаниях и определяйте финансовый результат по данным финансовой отчетности. Для этого в листе В уведомления в поле 2 нужно выбрать код 1.
• Если у вас нет финансовой отчетности, то собирайте пакет иных документов, прикладывайте их к уведомлению о контролируемых иностранных компаниях и определяйте финансовый результат по правилам, установленным главой 25 Налогового кодекса РФ для российских организаций. Для этого в листе В уведомления в поле 2 нужно выбрать код 2.

• Родителям.
• Усыновителям.
• Опекунам.

• Напоминаю, что уже несколько лет в бюро переводов "АКМ-Вест" есть скидка в 10 процентов от стоимости заказа на письменные переводы и нотариальное заверение переводов. Чтобы получить скидку, скажите, что вы от Артура Дулкарнаева.
• НДФЛ при продаже доли в ООО: когда доходы освобождены от налогообложения.
• Какие документы примет налоговая, если нет финансовой отчетности контролируемой иностранной компании.
• Я запустил отдельный канал про валютное законодательство для российских юридических лиц.
• Если нет финансовой отчетности контролируемой иностранной компании, то финансовый результат надо определять по российским правилам как для обычной российской компании.
• ФНС России рассказывает как изменился в 2026 году не облагаемый НДФЛ лимит матпомощи при рождении ребенка.

• До 5 млн рублей: НДФЛ 13 процентов.
• Свыше 5 млн рублей: 650 тысяч рублей + НДФЛ 15 процентов.

• От продажи имущества.
• В виде стоимости имущества, полученного в дар.
• Страховые выплаты по договорам страхования.
• Выплаты по пенсионному обеспечению.
• Дивиденды.
• По некоторым операциям с цифровыми финансовыми активами.
• По операциям с ценными бумагами.
• По операциям с ПФИ.
• От продажи долей в российских ООО, акций, облигаций и инвестиционных паев.
• По операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги.
• По операциям займа ценными бумагами.
• По операциям с ценными бумагами и по операциям с ПФИ, учитываемым на ИИС.
• Проценты по вкладам и остаткам на счетах в российских банках.
• От материальной выгоды при получении акций, ПФИ и долей в капитале российских организаций.
• От доверительного управления имуществом ПИФ.

• До 2,4 млн рублей: НДФЛ 13 процентов.
• Свыше 2,4 млн рублей: НДФЛ 15 процентов.

• Заработная плата.
• От оказания услуг и выполнения работ.
• От сдачи имущества в аренду.
• Выигрыши, полученные от азартных игр и лотерей.
• От инвестиционного товарищества.
• Прибыль КИК.
• Фиксированная прибыль КИК.
• Проценты по вкладам и остаткам на счетах в зарубежных банках.
• От продажи долей в зарубежных ООО.
• От материальной выгоды при получении долей в капитале зарубежных организаций.
• По некоторым операциям с цифровыми финансовыми активами.
• Майнинг криптовалют.
• Все иные доходы.

• До 2,4 млн рублей: НДФЛ 13 процентов.
• 2,4 млн - 5 млн рублей: НДФЛ 15 процентов.
• 5 млн - 20 млн рублей: НДФЛ 18 процентов.
• 20 млн - 50 млн рублей: НДФЛ 20 процентов.
• Свыше 50 млн рублей: НДФЛ 22 процента.

• [Ведомости] Минфин предложил расширить контроль за переводами между физлицами через ФНС и ЦБ.
• [Форбс] ФНС могут дать право следить за переводами средств между физлицами.
• [РБК] ФНС сможет следить за переводами россиян. Кого это затронет.
• [КоммерсантЪ] Минфин предложил расширить доступ ФНС к данным о переводах между физлицами.

• Справку о наличии счетов.
• Справку об остатках денег на счетах.
• Выписку по операциям на счетах.
• Справку о наличии вкладов.
• Справку об остатках денег на вкладах.
• Выписку по операциям по вкладам.

• Вывоз аффинированного золота в слитках осуществляется в страны ЕАЭС через воздушные пункты пропуска через государственную границу РФ в некоторых международных аэропортах при наличии разрешения Федеральной пробирной палаты. Речь про Внуково, Домодедово, Шереметьево и Кневичи (Владивосток).
• Вывоз аффинированного золота в слитках осуществляется физическими лицами не в страны ЕАЭС, через воздушные пункты пропуска через государственную границу РФ в международных аэропортах при наличии разрешения Федеральной пробирной палаты. Речь про Внуково, Домодедово, Шереметьево и Кневичи (Владивосток).
• Вывоз аффинированного золота в слитках осуществляется юридическими лицами и ИП не в страны ЕАЭС.

• Физическим лицам запрещено вывозить из России в страны ЕАЭС наличные рубли в сумме, больше 100 тысяч долларов и рассчитанной по курсу центрального банка на дату вывоза.
• Юридическим лицам и ИП запрещено вывозить из России в страны ЕАЭС наличные рубли вне зависимости от суммы.

• Заверены банком.
• Подтверждают снятие рублей с банковских счетов и вкладов физических лиц.
• Подтверждают снятие рублей с банковских счетов и вкладов юридических лиц и ИП.

• Рубли можно вывозить в страны ЕАЭС в эквиваленте до 100 тысяч долларов, но будут исключения.
• Рубли можно вывозить в другие страны без ограничений.
• Наличную валюту можно вывозить в любые страны в эквиваленте до 10 тысяч долларов.

• Обобщает правила налогообложения при дарении и наследовании.
• Описывает подходы к планированию передачи благосостояния.
• Охватывает 44 страны и территории.

• При продаже недвижимости независимо от срока владения. Про это написано в абзаце 5 пункта 17.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ.
• При реализации акций и паев инвестиционных фондов. Про это написано в абзаце 8 пункта 17.2-1 статьи 217 Налогового кодекса РФ.
• При реализации долей в уставном капитале ООО. Про это написано в абзаце 7 пункта 17.2 статьи 217 Налогового кодекса РФ.
• При получении наследства. Про это написано в абзаце 2 пункта 18 статьи 217 Налогового кодекса РФ.
• При получении имущества в дар, в том числе от близких родственников. Про это написано в абзаце 3 пункта 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ.

• Социальные.
• Стандартные.
• Имущественные.
• Инвестиционные.
• Вычеты на долгосрочные сбережения.

• Не ждать, пока клиент сам напишет.
• Сообщать о блокировке через ДБО, СМС и другие каналы.
• Прямо говорить, что операция заблокирована или введены ограничения.
• Объяснять причину блокировки.
• Указывать, какие именно ограничения введены: переводы, карта, ДБО и т.д.
• Ссылаться на закон или договор.

• Давать клиенту понятный план действий.
• Говорить какие документы и сведения можно предоставить.
• Если отказ по 115-ФЗ - сообщать о праве представить пояснения и документы.
• Если блокировка по 161-ФЗ - объяснять, что можно сделать.

• Не отрезать клиента от общения с банком.
• Сохранять возможность связи, даже если ограничен доступ к карте или ДБО.
• Если банк отказал в снятии ограничений: объяснять порядок дальнейших действий и сообщать о возможности обратиться в комиссию при центральном банке.

• С 01 апреля 2026 года начинает действовать особый порядок вывоза из России в страны ЕАЭС рублей свыше 100 тысяч долларов в эквиваленте.
• С 01 мая начинает действовать особый порядок вывоза из России золота в слитках общим весом более 100 грамм.

• Наличную иностранную валюту и денежные инструменты в иностранной валюте в сумме, превышающей эквивалент 10 тысяч долларов и рассчитанной по курсу Национального Банка Республики Казахстан, установленному на дату вывоза.
• Золотые слитки аффинированного золота 5, 10, 20, 50 и 100 грамм, выпускаемых Национальным Банком Республики Казахстан, а также аффинированного золота свыше 100 грамм.

• Административная: это статья 551 КоАП РК от 5 июля 2014 года № 235-V "Недекларирование или недостоверное таможенное декларирование товаров, наличных денежных средств, денежных инструментов, недостоверное заявление сведений в таможенных документах".
• Уголовная: это статья 234 Уголовного кодекса РК от 03 июля 2014 года № 226-V "Экономическая контрабанда".

• Вот за 2023 год.
• Вот за 2024 год.
• Вот за 2025 год по состоянию на 31 января 2025 года.
• Вот за 2025 год по состоянию на 30 апреля 2025 года.
• Вот за 2025 год по состоянию на 01 августа 2025 года.
• Вот за 2025 год по состоянию на 01 ноября 2025 года.

• Государство.
• Название соглашения.
• Дата подписания и дата вступления в силу.
• Дата начала применения.
• Дата начала применения MLI.
• Результат применения MLI.
• Информация о приостановлении или денонсации соглашения.
• Позиция другой страны по вопросу приостановления и ответные ноты.

• 3 кольца Messika.
• 2 подвески Van Cleef & Arpels.
• 5 браслетов Van Cleef & Arpels.
• 1 кольцо Pasquale Bruni из коллекции Petit Garden со вставками из бриллиантов.
• Часы TAG Heuer, которые пассажир снял с руки сам.

• Незадекларированные украшения Van Cleef & Arpels на 3 млн рублей обнаружили сочинские таможенники у пассажирки из Дубая.
• Cartier в обуви пассажира обнаружили домодедовский таможенники.
• Контрабанду ювелирных изделий на 11 млн рублей пресекли домодедовские таможенники.
• Незадекларированные украшения на 5 млн рублей обнаружили Домодедовские таможенники у авиапассажира.
• Ювелирные изделия на 11,7 млн рублей обнаружили домодедовские таможенники у авиапассажирки.
• Драгоценности на 9,4 млн рублей обнаружили шереметьевские таможенники у авиапассажира.
• Незадекларированные ювелирные изделия на 6 млн рублей обнаружили шереметьевские таможенники у авиапассажира.
• Ювелирные изделия Cartier на 34 млн рублей обнаружили шереметьевские таможенники у пассажирки из Дубая.
• Украшения Cartier стоимостью более 5 млн рублей обнаружили шереметьевские таможенники у авиапассажирки.
• Контрабанду ювелирных изделий на 18,5 млн рублей пресекли внуковские таможенники.
• Контрабанду ювелирных изделий Cartier и Rolex на 7 млн рублей пресекли таможенники в аэропорту Сочи.
• Контрабанду ювелирных изделий на 5,7 млн рублей пресекли таможенники.
• Ювелирные изделия на 3,5 млн рублей обнаружили шереметьевские таможенники у авиапассажира.

• Каждый год люди пытаются провезти через границу около 2 млрд рублей наличными.
• Количество таких случаев стабильно: примерно 10-11 тысяч в год.
• В 2025 году уголовных дел стало больше, чем в 2023–2024 годах.
• Основная масса нарушений по-прежнему оформляется как административные, а не уголовные.

• Зарплата, которую получают иностранцы от работы по патенту.
• Зарплата высококвалифицированных специалистов.
• Зарплата, которую получают налоговые резиденты и граждане ЕАЭС.
• Зарплата, которую получают члены экипажей судов, плавающих под российским флагом.
• Зарплата, которую получают иностранные беженцы.
• Зарплата при дистанционной работе на российскую организацию.
• Вознаграждение за услуги в российском интернете, если доходы получены на российский счет или от российских компаний.

• До 2,4 млн рублей: НДФЛ 13 процентов.
• 2,4 млн - 5 млн рублей: НДФЛ 15 процентов.
• 5 млн - 20 млн рублей: НДФЛ 18 процентов.
• 20 млн - 50 млн рублей: НДФЛ 20 процентов.
• Свыше 50 млн рублей: НДФЛ 22 процента.

• Дивиденды от российских организаций.
• Выплаты, не связанные с выкупом цифровых финансовых активов, в случае, если решением о выпуске этих цифровых финансовых активов предусмотрена выплата дохода в сумме, равной сумме дивидендов, полученных лицом, выпустившим эти цифровые финансовые активы.
• Проценты по вкладам и остаткам на счетах в российских банках.

• Дивиденды по акциям и долям публичных международных холдинговых компаний, которые созданы в России.

• До 31 декабря 2023 года.
• До 31 декабря 2024 года.
• До 31 декабря 2025 года.
• До 31 декабря 2026 года.

• Операция может быть как в рублях, так и в иностранной валюте в рублевом эквиваленте по курсу центрального банка на дату платежа.
• Если сумма операций, независимо от валюты платежа, превышает лимит, то, как и ранее, необходимо получить разрешение центрального банка.

• На какие сделки, связанными с оплатой уставного капитала зарубежной компании деньгами, распространяется требования о получении разрешения центрального банка для их осуществления?
• Применимо ли исключение при осуществлении взноса в уставный капитал зарубежной компании из недружественной страны, если такая компания является КИК и информация о контроле раскрыта российской налоговой?
• Требуется ли получение разрешения центрального банка на осуществление взноса деньгами в имущество или добавочный капитал зарубежной компании?
• Подпадает ли под запрет внесение резидентом ценных бумаг или недвижимого имущества в уставный или добавочный капитал, а также в имущество зарубежной компании?
• Попадает ли под ограничения передача учредителем денег в пользу частного фонда, зарегистрированного в ОАЭ, в том числе в иностранной валюте и в сумме, превышающей эквивалент 15 млн рублей?
• Требуется ли получение разрешения центрального банка на внесение в уставный капитал зарубежной компании прав требования по договору займа?

• Приобретение резидентом доли в зарубежной компании у нерезидента. Например, гражданин РФ покупает 30 процентов в кипрской компании у иностранного акционера.
• Увеличение доли резидента в зарубежной компании. Например, гражданин РФ выкупает у другого участника 10 процентов в эстонской компании, увеличивая свою долю с 40 до 50 процентов.
• Увеличение номинальной стоимости доли резидента в зарубежной компании без изменения размера доли. Например, гражданин РФ вносит дополнительный вклад в уставный капитал латвийской компании, при этом его доля остается 100 процентов, но номинальная стоимость доли увеличивается.
• Приобретение резидентом доли во вновь создаваемой зарубежной компании. Например, гражданин РФ учреждает компанию в ОАЭ и получает 100 процентов в ней.

• По наследству.
• По договору дарения от члена семьи или от близкого родственника.
• От личного фонда.
• В результате приватизации.
• По договору пожизненного содержания с иждивением.

• 1 млн рублей за год: для жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые дома или земельные участки.
• 250 тысяч рублей за год: для иной недвижимости.
• 250 тысяч рублей за год: для иного имущества.

• 13 процентов для доходов до 2,4 млн рублей в год.
• 15 процентов для доходов свыше 2,4 млн рублей в год. Эта ставка применяется не ко всему доходу, а к суммам, превышающим установленную величину дохода.

• Не менее двух детей до 18 лет (или 24 лет, если они обучаются очно).
• В год продажи имущества либо не позднее 30 апреля следующего календарного года физическое лицо приобрело другое жилье.
• Общая площадь приобретенного жилья или его кадастровая стоимость превышает соответственно общую площадь или кадастровую стоимость проданного жилья.
• Кадастровая стоимость проданного жилого помещения не больше 50 млн рублей.
• Налогоплательщику, его супругу или супруге, его детям на дату продажи не принадлежит в совокупности более 50 процентов в праве собственности на иное жилье, которое больше по площади, чем приобретенное жилье.

• Налоговые ставки по НДФЛ для налоговых резидентов РФ.
• ФТС России рассказывает, что контрабанду 36 тысяч долларов пресекли шереметьевские таможенники.
• Незаконное перемещение наличных денег физическими лицами: статистика ФТС России за 2022-2025 годы.
• Налоговые ставки по НДФЛ для нерезидентов.
• Гражданин РФ может купить недвижимость у человека или компании из дружественной страны без получения какого-либо разрешения российских властей. Но историю владения этим объектом недвижимости все равно нужно выяснять.
• Центральный банк подтвердил: учредители могут вносить деньги в личные фонды в ОАЭ без получения разрешения.
• Ответы центрального банка на январские вопросы про финансирование зарубежной компании с точки зрения антисакционного законодательства.
• ФНС России напоминает как облагаются НДФЛ доходы от продажи имущества.

• Обручальное кольцо Broderie De Cartier.
• Браслет Lignes Essentielles из белого золота 750 пробы, украшенный 47 бриллиантами общим весом 6,38 карата.
• Серьги-гвоздики серии 1895 года из белого золота 750 пробы из коллекции Stud Earrings, украшенные двумя бриллиантами.

• Если нет финансовой отчетности контролируемой иностранной компании, то финансовый результат надо определять по российским правилам как для обычной российской компании.
• Какие документы примет налоговая, если нет финансовой отчетности контролируемой иностранной компании.
• Что я скачиваю в личном кабинете налогоплательщика после подачи уведомлений о контролируемых иностранных компаниях.
• Аудиторское заключение иностранной компании: как называется на английском, структура и что важно для налоговой при подаче уведомления о контролируемых иностранных компаниях.
• Аудит финансовой отчетности зарубежной компании: какое аудиторское заключение примет налоговая при подаче уведомления о контролируемых иностранных компаниях.
• До 30 апреля 2026 года надо подать уведомление о контролируемых иностранных компаниях за 2025 год. Сейчас самое время начать делать финансовую отчетность зарубежной компании за 2024 год и делать аудит такой отчетности.
• Ответ на вопрос клиента а нужно ли сейчас подавать уведомление о КИК, если в летом 2025 года в ОАЭ зарегистрирована компания и партнеры живут за рубежом.
• Если подать уведомление о КИК с нарушением срока, налоговая может оштрафовать на 1 млн рублей.
• Уведомление о КИК за 2025 год: когда хватит финансовой отчетности, а когда нужно делать еще и аудит отчетности.
• Весной этого года 18,5 тысяч человек подали уведомления о КИК за 2024 год.
• Помогу разобраться со штрафами и уведомлениями по КИК.
• Налоговая по-прежнему разоблачает россиян, у которых есть компании в ОАЭ.
• Уведомление о КИК подают контролирующие лица - это лица, которые осуществляют контроль в отношении иностранной организации.
• Если ваша контролируемая иностранная компания находится в ЕС, то вам надо сделать аудит финансовой отчетности за 2024 год. Если не сделать - будет штраф в 500 тысяч рублей.
• Обычно в это время года налоговая начинает штрафовать тех, кто подал уведомление о КИК с ошибками или подал его не вовремя.
• Кандидатская диссертация 2016 года про правовое регулирование налогообложения контролируемых иностранных компаний: опыт зарубежных стран и России.
• Сейчас мы видим претензии налоговой к тем, кто не приложил финансовую отчетность и аудиторское заключение к уведомлению о КИК за 2024 год.
• Сейчас мы видим претензии налоговой к тем, кто не приложил аудиторское заключение к уведомлению о КИК за 2024 год тогда, когда это нужно. Потенциальный штраф за такое 1 млн рублей.
• ФНС России говорит, что доходы КИК от разработки и реализации программного обеспечения - это активные доходы.
• Некоторые распространенные случаи, когда физическим лицам не надо подавать уведомление о КИК за 2024 год.
• Мы думаем, что в 2024 году российская налоговая смогла разоблачить порядка 300-350 физических лиц и найти порядка 400 незадекларированных контролируемых иностранных компаний.
• Форма уведомления о КИК, которая нужна, чтобы подать уведомление о КИК за 2024 год на бумаге.
• ФНС России напоминает, что до 30 апреля физическим лицам необходимо представить уведомления о контролируемых иностранных компаниях за 2024 год.
• За 2024 год 20 тысяч налогоплательщиков задекларировали 41 тысячу контролируемых иностранных компаний. Это на 9 процентов меньше, чем контролирующие лица задекларировали в течение 2023 года.

• Штрафы за неподачу уведомления об участии в иностранных организациях.
• Пример информационного письма из налоговой о том, что надо подать уведомление о контролируемых иностранных компаниях.
• К уведомлению о контролируемых иностранных компаниях не надо прикладывать нотариально заверенные или апостилированные копии документов - достаточно просто перевода документов на русский язык.
• До 20 марта 2025 года российским организациям нужно подать уведомление о КИК за 2024 год.
• Форбс пишет, что в 2024 году в ОАЭ было открыто в 2,5 раза больше компаний с российским участием, чем в 2023 году.
• До 03 марта 2025 года надо подать уведомление об участии в иностранных организациях тем людям, которые жили долго за рубежом и вернулись в 2024 году в Россию.
• ФНС России опубликовала письмо о периоде применения приказов, утверждающих перечень государств, не обеспечивающих обмен информацией.
• Если вы подаете уведомление о КИК за 2024 год в отношении компании в Латвии, то кроме финансовой отчетности в налоговую надо подать аудиторское заключение в отношении такой отчетности.
• Активы, полученные от своей КИК в 2022-2024 годах, не облагаются НДФЛ, если подать нужные документы в налоговую. Ключевые тезисы про безналоговую передачу активов.
• Шаблон сообщения в налоговую о непредставлении уведомления о контролируемых иностранных компаниях за 2024 год.
• Как развивались требования по приложению финансовой отчетности к уведомлению о КИК.
• В каких случаях есть обязанность подать уведомление о КИК в 2025 году и в каких случаях нет обязанности подать уведомление о КИК в 2025 году.
• Налоговая по-прежнему разоблачает россиян, у которых есть контролируемые иностранные компании в ОАЭ.
• ФНС России ответила на вопрос с какого периода применяется новый "черный" список ФНС России. Это нужно чтобы понять а надо ли оперативно делать аудит финансовой отчетности, например, европейских компаний за 2023 год.
• Доводы, которые позволяют снизить штрафы в десятки раз, если вы не уведомляли о своей КИК и вас пытаются оштрафовать.
• За период с января по октябрь 2024 года 20 тысяч налогоплательщиков задекларировали почти 41 тысячу контролируемых иностранных компаний.
• С 2025 года, с точки зрения налогового бремени по НДФЛ, становится более выгодным распределять дивиденды от своей КИК, чем не распределять.
• Если вы налоговый резидент РФ по итогам 2024 года, в 2022 или 2023 году зарегистрировали компанию в Армении, получаете дивиденды, одновременно работаете в этой компании по найму и у вас есть личные армянские счета, то вот какой набор отчетности вам надо подать в 2025 году.
• Процедура привлечения к ответственности, если налоговая находит у человека незадекларированные контролируемые иностранные компании.
• До 03 марта 2025 года надо подать уведомление об участии в иностранных организациях тем людям, которые жили долго за рубежом и вернулись в 2024 году в Россию.
• Налоговая использует данные международного консорциума журналистов-расследователей для разоблачения зарубежных компаний россиян, например, на Британских Виргинских островах.
• Услуги в области законодательства о контролируемых иностранных компаниях.

• Люди, которые не подали отчет о движении денег по своим зарубежным счетам за 2023-2024 годы, продолжают получать такие запросы из налоговой.
• Ежегодно россияне отчитываются о движении денег по зарубежным счетам. По закону к отчету не надо прикладывать выписки. Налоговая может их запросить - но такого не происходит. Интересно, изменилась ли ситуация в 2025 году по итогам 2024 года?
• Управление ФНС России по Амурской области сообщает, что по итогам 2024 года в области подали около 600 отчетов о движении денег по зарубежным счетам.
• ФНС России ответила на вопрос какие документы надо прикладывать к отчету о движении денег по зарубежному счету.
• Майское письмо ФНС России об отчетности по зарубежным счетам физических лиц - резидентов при изменении перечня стран автоообмена.
• Когда и за какой период физические лица, юридические лица и индивидуальные предприниматели подают отчеты о движении денег по своим зарубежным счетам.
• Если банковский счет открыт в Казахстане, о нем подано уведомление об открытии, а обороты и остатки за 2024 год меньше эквивалента в 600 тысяч рублей, можно ли не направлять отчет о движении средств за 2024 год?
• ФНС России еще раз напоминает, что отчитаться о зарубежных электронных кошельках за 2024 год нужно до 02 июня 2025 года.
• Граждане РФ могут не подавать отчет о движении денег по зарубежным счетам за 2024 год, если по итогам 2024 календарного года они прожили большую часть времени за пределами РФ.
• Комплект документов, когда налоговая штрафует человека за позднюю подачу отчета о движении денег по зарубежным счетам.
• Резидент может не подавать отчет о движении денег по зарубежным счетам, если банк находится в стране ЕАЭС или в стране, которая участвует в автообмене с РФ, а сумма зачисленных денег или остаток денег на счете не превышает 600 тысяч рублей в год.
• Форма отчета о движении денег и иных финансовых активов регулярно меняется. Сейчас используется уже пятая версия формы отчета.
• Резиденты должны подавать отчет о движении денег и о движении иных финансовых активов по общим (совместным) зарубежным счетам.
• К отчету о движении денег по зарубежным счетам не надо прикладывать банковскую выписку или любые иные подтверждающие документы.
• Налоговые органы проверяют отчеты о движении денег по зарубежным счетам в течение 40 рабочих дней с даты подачи отчета.
• Минфин России напоминает, что граждане РФ до 01 июня 2025 года должны уведомлять налоговые органы о своих действующих зарубежных счетах.
• Какие могут быть штрафы, если не подать документы по зарубежным счетам.
• Документы, которые надо подать владельцам зарубежных счетов в мае 2025 года.
• Сейчас налогоплательщики получают уведомления от налоговой о необходимости исправить отчет о движении денег по зарубежным счетам за 2022 год.
• Есть два случая, когда можно не подавать отчет о движении денег и иных финансовых активов за 2024 год. На мой взгляд, лучше подать отчет, даже если вы по закону имеете право его не подавать.
• ФНС России ответила на вопрос как подавать отчет по зарубежным счетам за 2024 год для случая, когда обороты по счету меньше 600 тысяч рублей, а страна, где открыт счет была исключена из перечня стран, с которыми есть автоматический обмен информацией.

• Для граждан от 100 до 300 рублей.
• Для должностных лиц компаний от 300 до 500 рублей.
• На юридических лиц от 3000 до 5000 рублей.

• Проконсультировать по всем вопросам.
• Подготовить и подать всю необходимую отчетность.
• Проконтролировать процедуру привлечения к административной ответственности.
• Проверить уже подготовленные документы и исправить ошибки.

• Полученные в 2022-2024 годах.
• Полученные за рубежом.

• Про налоговые аспекты.
• Про валютные аспекты.
• Про антисанкционные аспекты.

• Таможенники нашли в сумке девушки незадекларированные украшения Cartier на 5 млн рублей, а ей пришлось заплатить за это 1,5 млн рублей штрафа.
• Подборка постов про контролируемые иностранные компании за последний год в канале. Часть 1.
• Подборка постов про контролируемые иностранные компании за последний год в канале. Часть 2.
• Подборка постов про отчет о движении денег по зарубежным счетам за последний год в канале.
• Если не подать по запросу налоговой скан паспорта или банковскую выписку, то будет предупреждение или штраф 300 рублей.
• Очередное уголовное дело за неуведомление о зарубежном гражданстве - снова в Челябинской области.
• Пример уведомления о вызове в налоговую для дачи пояснений по незадекларированным зарубежным доходам.
• Валютный контроль в Подмосковье в 2025 году: проверок стало меньше на четверть, средний штраф не изменился - 13,5 тысяч рублей.
• В свердловской области девушку оштрафовали на 600 тысяч рублей за покупку у иностранца дома и земельного участка за наличные.
• Как можно и как нельзя совершать валютным резидентам РФ расчеты с нерезидентами по сделкам с недвижимостью.
• Случайный запрет на наличные расчеты резидентов за рубежом и его устранение: позиция Ивана Хаменушко.
• Подборка видео в ютубе с Иваном Хаменушко.

• [январь 2026 года] Валютный контроль: генпрокуратура усиливает свою роль и давление на импортеров. Здесь Иван рассказывает о том, как генпрокуратура усиливает валютный контроль, какие новые полномочия она получила, и почему импортеры и компании с иностранным участием должны быть особенно внимательны. Также разбирается смягчение правил для физлиц и историческое значение рубля как валюты международных расчетов.
• [ноябрь 2025 года] Эволюция системы валютного контроля в РФ после 2022 года. Здесь Иван рассказывает о том, как изменилась система валютного регулирования в России с 2022 года. Он разбирает, почему старая модель была неэффективна, как работает новая конструкция ограничений и почему валютный контроль теперь защищает финансовый суверенитет страны, а не просто создает бюрократические препятствия.
• [июль 2025 года] Валютное регулирование: ограничений меньше, а дел больше. Здесь Иван Хаменушко и Сергей Пепеляев разбирают причины, почему изменения в российском валютном регулировании (с 2022 г.) должны были снизить барьеры для бизнеса в условиях санкций, но число дел, связанных с валютными операциями, парадоксально увеличилось.

• [июль 2025 года] Интервью на канале Pepeliaev Group.
• [ноябрь 2024 года] Беседа с Романом Бевзенко на канале Pepeliaev Group.
• [январь 2018 года] Интервью на канале Moscow Lawyers.

• [сентябрь 2021 года] Стрим на канале Moscow Lawyers.
• [сентябрь 2020 года] Стрим на канале Moscow Lawyers (первая часть и вторая часть).
• [апрель 2020 года] Стрим на канале Moscow Lawyers.
• [декабрь 2019 года] Стрим на канале Moscow Lawyers.
• [декабрь 2019 года] Вебинар на канале Pepeliaev Group с Антониной Левашенко и Петром Поповым.

• Провели 2 456 проверок.
• Нашли 5 885 нарушений.
• Вынесли 2 910 постановлений о назначении штрафов на 40 миллионов рублей.
• В бюджет заплатили только 27 млн рублей штрафов.

• Незаконные валютные операции.
• Несвоевременное уведомление об открытии или закрытии зарубежных счетов.
• Нарушения сроков подачи отчетов о движении денег по зарубежным счетам.
• Ошибки при представлении подтверждающих документов в банки.

• Через российский банковский счет.
• Через счет эскроу. Эскроу счет - это счет в банке, используемый для депонирования денег одного лица для передачи другому, после завершения сделки. Проще говоря, покупатель недвижимости вносит на счет эскроу определенную сумму, после чего эта сумма "замораживается". Продавец получит деньги, только когда передаст покупателю права собственности на жилье.
• Через аккредитив. Аккредитив - это форма безналичных расчетов, где выплата денег продавцу происходит также после перехода покупателю права собственности на жилье.
• Через зарубежный банковский счет.

• Просто наличными.
• Через банковский индивидуальный сейф (ячейку). Про это есть ответ ФНС России в рамках раздела "Часто задаваемые вопросы".

• При написании закона о валютном регулировании предполагалось, что его нормы действуют на территории РФ или в отношении резидентов РФ, но не экстерриториально.
• Экстерриториальное толкование статьи 14 закона привело к выводу, что резидент РФ носит с собой валютное регулирование куда бы он ни поехал.
• Некоторые контролирующие органы стали применять ограничения на наличные расчеты даже за рубежом, квалифицируя их как нарушение валютного законодательства.
• Минфин решил устранить неопределенность просто - включить случай зарубежных операций в перечень исключений из статьи 14.
• Если поправку примут, то физическим лицам - резидентам РФ будет разрешено рассчитываться наличными за рубежом в командировках и туристических поездках без опасения нарушить закон.

• Центральный банк сохранил еще на полгода, до 9 сентября 2026 года, ограничения на снятие наличной иностранной валюты.
• Хронология как центральный банк принимал и продлевал ограничения на снятие наличной иностранной валюты.
• Люди, которые не подали отчет о движении денег по своим зарубежным счетам за 2023-2024 годы, продолжают получать такие запросы из налоговой.
• При подаче отчета о движении денег по зарубежным счетам за 2025 год нужно ориентировать на перечень стран с автообменом, который был актуальным на 31 декабря 2025 года.
• Нужно ли платить НДФЛ с льготного кредита на автомобиль: разъяснение ФНС России.
• ФНС России напоминает, что до 20 марта российским организациям нужно подать уведомление о контролируемых иностранных компаниях за 2025 год.
• В декабрьском выпуска журнала Налоговед вышла статья про двойное налогообложение доходов налоговых резидентов РФ от удаленки в Казахстане.
• Если вы работаете на казахстанскую компанию из России - ИПН можно вернуть: нормы Налогового кодекса Республики Казахстан, ссылки на позицию казахстанской налоговой и документы, которые нужны для возврата.
• Казахстанская налоговая: если работа выполняется вне Казахстана, ИПН платить не надо.
• В аэропорту Сочи таможенники нашли у пассажирки незадекларированные украшения Cartier и часы Rolex на 7 млн рублей - возбуждено уголовное дело.

• Напоминаю, что у меня есть справочник про зарубежную недвижимость.
• Девушка прилетела из Дубая с кольцами на 18,5 млн рублей: возбудили уголовное дело и изъяли кольца.
• До 2018 года резидентами для целей валютного регулирования признавались российские граждане, которые хотя бы один день в году провели в России.
• С 2018 года резидентами для целей валютного регулирования признаются все российские граждане, а еще иностранцы с российским видом на жительство.
• Понятия "резидент" и "налоговый резидент РФ" отличаются. Это не то же самое. Для валютного законодательства понятие "налоговый резидент РФ" не имеет значения.
• Напоминаю, что я запустил отдельный канал про валютное законодательство для российских юридических лиц.
• Очередное обновление гайда по криптовалютам на бусти: добавил обзор январского судебного решения про сделки с криптой на Binance.
• В последнее время ФНС России начинает штрафовать физических лиц за незаконные валютные операции в тех ситуациях, где раньше она этого не делала.
• ФНС России рассказывает как определить минимальный срок владения недвижимым имуществом при его продаже.
• Срок давности привлечения к ответственности за нарушение валютного законодательства составляет 2 года. До 2016 года был один год.
• Органы валютного контроля.
• Чем именно занимаются органы валютного контроля.

• Постороннему человеку выгоднее получить имущество по наследству, чем в подарок. При получении имущества в наследство ему не надо платить НДФЛ, а при получении имущества в подарок - надо заплатить НДФЛ.
• Налоговая по-прежнему разоблачает россиян, которые получили в 2024 году доходы на счета в ОАЭ.
• Worldwide Estate and Inheritance Tax Guide 2025.
• С 01 апреля 2026 года физическим лицам запрещено вывозить рубли в страны ЕАЭС в эквиваленте более 100 тысяч долларов, но будут установлены исключения. В другие страны по-прежнему можно вывозить рубли без ограничений.
• С 01 мая 2026 года будет запрещено вывозить из России аффинированное золото в слитках общим весом более 100 граммов, но есть исключения.
• В сми появилась информация, что минфин предложил сильнее контролировать переводы денег между физическими лицами.
• Опрос в связи с планами минфина и налоговой сильнее контролировать переводы с карты на карту в России.
• Особенности налогообложения доходов физических лиц - иностранных агентов, полученных начиная с 01 января 2026 года.
• Центральный банк говорит, что банкам следует проактивно и понятно информировать клиентов о блокировках и шагах для снятия ограничений.
• С 01 апреля 2026 года начинает действовать особый порядок вывоза из Российской Федерации в страны ЕАЭС российской валюты (рублей) свыше 100 тыс. долл. США (в эквиваленте).
• С 01 мая 2026 года начинает действовать особый порядок вывоза из Российской Федерации золота в слитках общим весом более 100 грамм.
• Ограничения по вывозу иностранной валюты и золотых слитков, которые есть в Казахстане с весны 2022 года.
• С 01 апреля 2026 года сохранены ограничения на переводы за рубеж средств нерезидентов из недружественных стран со счетов брокеров и доверительных управляющих.
• Навигатор по ограничительным мерам от центрального банка за 2026 год по состоянию на 01 февраля 2026 года.
• Актуальная справка Минфина России о статусе налоговых соглашений России с другими государствами на 27 марта 2026 года.
• ФТС России рассказывает, что ювелирные изделия на 3,5 млн рублей нашли у пассажира в Шереметьево.
• Подборка новостей про недекларирование ювелирных изделий с сайта ФТС России за последние полгода.

• Это могут быть любые факты и обстоятельства, которые позволяют усомниться в правильности уплаты налогов.

• Применяется логика перекрестного анализа данных и информации, которую мы получаем из разных источников. Это всегда сопоставление нескольких массивов данных - внутренних и внешних - и поиск несоответствий.

• Например, у нас есть автоматический обмен информацией о финансовых счетах (CRS). Он взаимный: с зарубежными коллегами мы получаем и отправляем сведения о счетах нерезидентов друг друга. Организации финансового рынка (как в России, так и за рубежом) должны определять налоговое резидентство физических лиц. Для этого у банков, иных финансовых организаций есть свои системы внутреннего контроля, свои комплаенс-службы, которые определяют резидентство — а это требование законодательства - на основании документов, предоставляемых самим клиентом, на основании документов, полученных в рамках исполнения требований по противодействию отмыванию денежных средств и финансированию терроризма, и других фактов и обстоятельств, в том числе общедоступных.

• В рамках исполнения международных обязательств полученные от наших организаций финансового рынка данные о счетах нерезидентов мы направляем в страны-партнеры, с которыми у нас есть автоматический обмен информацией.

• Вместе с тем, если мы видим, что лицо, согласно данным в наших ресурсах (полученным от налогового агента или предоставленным лицами самостоятельно, при сдаче декларации 3-НДФЛ), определено как резидент, а банком — как нерезидент, это налоговый риск, с которым мы начинаем работать и проводить контрольные процедуры.

• Второй пример налогового риска: когда разные налоговые агенты удерживают налог по-разному: один — по одной ставке, другой — по другой ставке. Поскольку налоговый агент несет ответственность за правильность применения ставки, то при прочих равных в случае сомнений налоговый агент применяет максимум.

• У нас больше 145 млн только наших соотечественников, вы представляете, что мы вдруг всех их начнем проверять на налоговое резидентство? А есть еще люди, которые к нам приехали работать, они тоже могут быть нашими налоговыми резидентами. Проверять всех неразумно. У нас должны быть основания запроса, и эти основания у нас уже наработаны.

• Если у физического лица есть доход и у налогового органа есть основания полагать, что этот доход неправильно облагается, есть сомнения в данных, которые предоставил налогоплательщик, в том числе в отношении своего статуса как налогового резидента РФ, мы запрашиваем у наших коллег, Пограничной службы ФСБ России, данные о пересечении границы.

• Сейчас наше межведомственное взаимодействие с коллегами работает в режиме "запрос — ответ" на бумаге. К 2027 году мы перейдем на электронную форму взаимодействия.

• Мы с Минфином солидарны в этом вопросе: пока компания не исключена из иностранного реестра, она де-юре существует, даже если фактически может не вести деятельность, и уведомлять нас о ней необходимо.

• Да, есть ситуации с невозможностью представления финансового отчета. И здесь на законодательном уровне для 2022 и 2023 годов был отменен штраф: контролирующие лица могли не сдать отчет, никакой ответственности за это не было. А для периодов 2024, 2025, 2026 годов законодателем сохранена возможность не сдавать финансовую отчетность (уведомление о КИК представлять необходимо), но только для контролирующих лиц, попавших под ограничительные меры недружественных юрисдикций, и для их КИК в таких юрисдикциях.

• Чтобы избежать штрафов, контролирующие лица должны показать, что действительно имеются ограничения. Решение о привлечении к ответственности принимается в каждом конкретном случае, учитывая обстоятельства, исключающие вину в совершении налогового правонарушения или смягчающие ответственность за его совершение. Вместе с тем я не вижу, чтобы налоговые органы массово штрафовали по этому вопросу.

• У нас в 2023 году, наверное, первый раз было снижение количества задекларированных КИК, но не могу сказать, что драматическое, в пределах 8-9 процентов.

• По итогу 2024 года у нас прирост количества КИК к 2021-му на 18 процентов. То есть был определенный период переориентации, плюс еще была редомициляция иностранных компаний в Россию.

• Сейчас снова есть рост, который может отражать в том числе новую географию поставок, географию сбыта. Я не оцениваю, позитивно ли это, негативно ли это - главное, что КИК декларируют и платят налоги в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

• Да, конечно, бывает, люди опоздали, не знали, что нужно уведомить о зарубежном счете в течение определенного времени. Забывают, что отчеты о движении денежных средств нужно подавать, если оборот по счету составил более 600 тысяч рублей, даже если счет открыт в стране, с которой осуществляется автоматический обмен информацией. В этом случае наш принцип - не надо штрафовать, нужно предупредить.

• Поэтому фокус делаем на профилактике правонарушений. Мы в прошлом году запустили такой сервис: в личных кабинетах физических лиц, у кого есть открытые счета, сказали "не забудьте, пожалуйста, сдать отчет о движении денежных средств по счетам, если ваши обороты превысили 600 тысяч рублей". Кто-то испугался таких уведомлений, не знаю почему.

• Критерий нашей эффективности в части валютного контроля не количество штрафов за несвоевременное представление отчетности физическими лицами, а выявление сущностных нарушений, то есть незаконных валютных операций.

• В 2024 году резидентов, которые имеют счета за пределами РФ, стало порядка 700 тысяч. Количество зарубежных счетов также увеличилось - более 2 млн счетов в странах, с которыми осуществляется автообмен, - плюс 12 процентов за год.

• Если посмотреть статистику по самодекларированию зарубежных счетов самими резидентами (в рамках исполнения валютного законодательства), то здесь даже больше рост: в среднем +31 процент ежегодно.

• О чем это говорит? Во-первых, в целом бизнес и граждане приспособились к изменению внешнеэкономических обстоятельств. Да, мы сейчас в моменте не обмениваемся финансовой информацией со многими недружественными странами, но и география, где открывают счета, тоже изменилась - в сторону нейтральных, дружественных стран. И с ними обмен у нас есть.

• В целом по счетам физических и юридических лиц идет ежегодный прирост. Может быть, это связано с тем, что, если где-то начинаются сложности, люди и компании начинают альтернативно открывать счета в другой стране. И это понятно: все приспосабливаются к внешнеполитическим условиям, все перестраиваются. Однако отмечу, что на макроуровне тенденции на закрытие зарубежных счетов у российских резидентов мы не наблюдаем.

• Во-вторых, граждане добросовестно подходят к вопросу декларирования зарубежных счетов, независимо от того, обменивается иностранная юрисдикция данными по счетам в рамках автообмена или нет.

• Давайте расскажу, что мы делаем с данными CRS. Все же понимают, что мы их не просто получаем и где-то они у нас лежат. Их надо обрабатывать. На первом этапе нам потребовалось определенное количество времени для того, чтобы эти данные систематизировать, структурировать и разработать систему их автоматической обработки.

• Первое, что мы сделали, - идентифицировали лиц, о которых нам сообщает любая юрисдикция по автообмену. В момент, когда мы понимаем, что лицо - наш налоговый резидент, мы его идентифицировали, мы смотрим, что он самостоятельно задекларировал.

1. Он не задекларировал доходы, о которых поступила информация в рамках CRS, либо
2. Мы видим, что не задекларировал контролируемые иностранные компании (КИК), у нас срабатывает риск.

• Если налог удержан с нарушением СИДН, то зачета нет.
• ФНС России не может дать зачет "по справедливости" - только по закону.
• Проблема часто в том, что люди сами не подали нужные документы своему налоговому агенту.
• Сначала нужно вернуть налог за рубежом, а не зачитывать в РФ.

• Первый: налоговый резидент РФ не предоставил в Казахстане сертификат, что он налоговый резидент РФ.
• Второй: работа на самом деле выполнялась в Казахстане.
• Третий: в законодательстве Казахстана может быть прописано, что сначала налог удерживается, а потом возвращается при предоставлении пакета документов.

• Старая форма декларации по УСН установлена приказом ФНС России от 02 октября 2024 года № ЕД-7-3/813@.
• Новая форма декларации по УСН установлена приказом ФНС России от 26 ноября 2025 года № ЕД-7-3/1017@.

• Форму декларации по УСН за 2023 год.
• Форму декларации по УСН за 2024 год.
• Новую форму декларации по УСН за 2025 год.

• Заверены банком.
• Подтверждают снятие рублей с банковских счетов и вкладов.

• Документ, выданный кредитной организацией, подтверждающий проведение операций с наличной иностранной валютой и чеками, с указанием в нем фамилии, имени, отчества физического лица, осуществившего операции с наличной иностранной валютой и чеками или выдавшего доверенность на осуществление таких операций.

• Документ, подтверждающий выдачу наличных рублей с использованием банкомата или платежного терминала (квитанция, чек), с указанием фамилии, имени, отчества физического лица и (или) номера платежной карты.

• Договор займа, заключенный с микрофинансовой организацией, и расходный кассовый ордер микрофинансовой организации, подтверждающий выдачу займа в наличной рублях.

• Кредитный договор и расходный кассовый ордер кредитной организации, подтверждающий выдачу кредита в наличных рублях.

• Архангельск (Талаги).
• Брянск.
• Калининград (Храброво).
• Калуга (Грабцево).
• Кемерово.
• Липецк.
• Магнитогорск.
• Махачкала (Уйташ).
• Москва (Внуково).
• Москва (Домодедово).
• Москва (Шереметьево).
• Мурманск.
• Новосибирск (Толмачево).
• Петрозаводск (Бесовец).
• Томск (Богашево).
• Челябинск (Баландино).
• Череповец.

• Расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте РФ относятся к валютным операциям.

• При осуществлении валютных операций расчеты должны производиться физическими лицами-резидентами через банковские счета в российских банках либо счета цифрового рубля, открытые оператором платформы цифрового рубля. Так написано в части 3 статьи 14 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле".

• При этом в статье 14 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" установлен исчерпывающий перечень случаев, при которых физические лица-резиденты могут осуществлять валютные операции в наличной форме.

• Поскольку расчеты в наличной форме с нерезидентом по договорам займа в данный перечень не входят, они рассматриваются как незаконные независимо от того, относится нерезидент к дружественной стране или нет.

• Законопроект № 1191451-8 "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации". Этот законопроект в этом посте.
• Законопроект № 1191986-8 "О внесении изменений в Закон Российской Федерации "О налоговых органах Российской Федерации" и статьи 3 и 7 Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма". Этот законопроект в этом посте.

• В настоящее время доходы физических лиц, получаемые в безналичном порядке от других физических лиц, находятся за "периметром" налогового контроля, так как исключены из налогообложения.

• Налоговые органы ограничены в запросах у банков выписок по счетам физических лиц - запросить данные сведения возможно только при наличии предусмотренных Налоговым кодексом РФ оснований, перечень которых является исчерпывающим.

• Кроме того, денежные средства, полученные физическими лицами безвозмездно (даром), полностью освобождены от налогообложения, и под это освобождение "маскируются" платежи по возмездным сделкам между физическими лицами.

• В этой связи проектом федерального закона предусмотрено внесение изменений, направленных на расширение информационного обмена между ФНС России и центральным банком.

• Налоговая все еще не находит зарубежные счета россиян.
• Налоговая все еще не штрафует россиян за то, что они не задекларировали зарубежные счета.

• Последние 8 лет я еженедельно взаимодействую с налоговыми органами по всей стране.
• За последние 8 лет я проконсультировал несколько тысяч россиян с очень разными вводными.
• За последние 8 лет я ни разу не встречал случая, чтобы налоговая раскрыла зарубежный счет россиянина.

• На перечисление резидентом нерезиденту денежных средств с использованием счета в российском банке.
• А также на перевод средств резидентом нерезиденту без открытия банковского счета, за исключением ограничения суммы перевода, устанавливаемой центральным банком - эквивалент 5 тысяч долларов США.

• Информация о блокировке счетов всех физлиц после 20 мая за несвоевременно сданную декларацию 3-НДФЛ не соответствует действительности.
• Российские ИП на УСН должны подать налоговую декларацию по УСН за 2025 год до 27 апреля 2026 года. Можно использовать как старую форму, так и новую форму декларации. ФНС России рекомендует новую.
• Юлия Шепелева, заместитель руководителя ФНС России, сегодня рассказала, что Россия и Казахстан планируют провести консультации по вопросу двойного налогообложения доходов удаленных работников.
• Заместитель руководителя ФНС России рассказала о формах обмена информацией между налоговыми службами.
• Заместитель руководителя ФНС России рассказала о том, что происходит с данными, полученными по автообмену.
• Заместитель руководителя ФНС России рассказала о зарубежных счетах россиян.
• Заместитель руководителя ФНС России рассказала о принципе "не штрафовать".
• Заместитель руководителя ФНС России рассказала о контролируемых иностранных компаниях.
• Заместитель руководителя ФНС России рассказала о контролируемых иностранных компаниях, которые невозможно закрыть из-за санкций.
• Заместитель руководителя ФНС России рассказала о создании автоматической системы определения резидентства.
• Заместитель руководителя ФНС России рассказала о фактах, служащих основанием для проверки налогового резидентства.
• ФНС России сообщает, что иностранец с российским ВНЖ становится резидентом и подчиняется тем же правилам, что и граждане РФ - при этом переводы за границу в целом разрешены.
• По состоянию на 31 марта 2026 года я не вижу смысла декларировать зарубежные счета.
• В государственную думу внесены правительственные законопроекты, предусматривающие расширение обмена данными между ФНС России и центральным банком для выявления доходов граждан в виде денежных переводов от других физических лиц.
• ФНС России напоминает, что выдача резидентом займа наличными рублями любому нерезиденту - это незаконная валютная операция.
• Правительство установило конкретные аэропорты и документы, которые нужны для вывоза наличных рублей свыше 100 тысяч долларов из России в ЕАЭС.
• Напоминаю, что весь контент про криптовалюты я публикую на бусти - в виде гайда.
• ФТС России рассказывает, что на Верхнем Ларсе таможенники пресекли контрабанду более 150 тысяч долларов.
• ФНС России напоминает, что до 30 апреля физическим лицам нужно подать уведомление о контролируемых иностранных компаниях за 2025 год.
• Минфин России сообщил о полном приостановлении правительством Финляндии действия налогового соглашения.

• Если произошла экстремальная ситуация и налоговый резидент РФ не приезжал в другую страну, там не работал, то есть выполнял свои функции удаленно, но ему все равно говорят, что он не имеет право на возврат налога, то существует взаимосогласительная процедура между государствами.

• Такая процедура инициируется лицом, которое обращается в компетентный орган с заявлением, что его доход был обложен неправильно, то есть не в соответствии с СИДН. Тогда уже компетентные органы двух стран начнут консультироваться между собой, почему произошло двойное налогообложение. В России таким компетентным органом является Минфин России.

• Взаимосогласительная процедура: определение.
• Компетентный орган.
• Цель проведения взаимосогласительной процедуры.
• Положения соглашений об избежании двойного налогообложения, являющиеся основанием для проведения взаимосогласительной процедуры.
• Государства, с которыми РФ вправе проводить взаимосогласительную процедуру.

• Кто может обратиться с заявлением о проведении взаимосогласительной процедуры.
• Схема проведения взаимосогласительной процедуры.
• Форма подачи заявления.
• Взимание платы за подачу заявления о проведении взаимосогласительной процедуры.
• Ограничение доступа ко взаимосогласительной процедуре.
• Сроки обращения с заявлением о возбуждении взаимосогласительной процедуры.
• Процедура подачи заявления о проведении взаимосогласительной процедуры.
• Процедура после получения компетентным органом заявления о проведении взаимосогласительной процедуры.
• Возможность участия и права лица, к которым применяется соглашение.
• Права и обязанности лица, к которому применяется соглашение.
• Расходы по взаимосогласительной процедуре.

• Если я открыл счет в ОАЭ по Emirates ID как эмиратский резидент?
• Если у меня на счету мало денег?
• Если я закрыл счет?

• Не более 50 процентов активов российской организации, по данным финансовой отчетности на последний день месяца, предшествующего месяцу реализации, прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории РФ.
• Сумма дохода от продажи не превышает 50 млн рублей.
• Физическое лицо не имело в течение хотя бы одного дня налогового периода, в котором получен соответствующий доход, статус иностранного агента.

• Такие доли были получены в 2022 году по сделкам, заключенным им в 2022 году, в отношении которого на дату заключения сделок иностранными государствами, экономическими, политическими, военными или иными объединениями стран, международными финансовыми и иными организациями были установлены запретительные, ограничительные или иные аналогичные меры, введенные в 2022 году и заключающиеся в установлении запретов или ограничений на проведение расчетов или осуществление финансовых операций, запретов или ограничений на проведение операций, связанных с приобретением либо отчуждением долей участия в уставном капитале.
• Сумма дохода от продажи не превышает 50 млн рублей.
• Физическое лицо не имело в течение хотя бы одного дня налогового периода, в котором получен соответствующий доход, статус иностранного агента.

• Руководство от Минфина России по проведению взаимосогласительной процедуры.
• Обмен информацией между Россией и ОАЭ: видео моего коллеги, Антона Ионова.
• ФНС России ответила на вопрос когда доходы от продажи доли в ООО освобождаются от обложения НДФЛ.
• Несколько примеров заполнения декларации 3-НДФЛ за 2025 год.

• Пример 1: человек получил несколько видов доходов (зарплата, продажа имущества, авторские вознаграждения, доходы из-за рубежа), применяет стандартный вычет на ребенка, учитывает налог, уплаченный за границей, и заявляет несколько видов вычетов: социальные (спорт, обучение, лечение, страхование жизни), инвестиционный (ИИС) и имущественный (покупка жилья).
• Пример 2: ИП на общем режиме получил доход от предпринимательской деятельности, учитывает подтвержденные расходы, уменьшает налог на авансовые платежи и заявляет социальные вычеты на обучение ребенка и лечение.
• Пример 3: ИП на общем режиме не вел деятельность, не имел доходов и не заявляет никаких вычетов.
• Пример 4: адвокат получил доход от частной практики, учитывает профессиональные расходы, уменьшает налог на уплаченные авансовые платежи и заявляет социальный вычет на дорогостоящее лечение.
• Пример 5: человек продал долю в ООО, других доходов и вычетов нет, а доход уменьшается на документально подтвержденные расходы на вклад в уставный капитал.
• Пример 6: человек продал автомобиль, документов о расходах на покупку нет, других доходов и вычетов нет.
• Пример 7: человек продал автомобиль, который был в собственности менее 3 лет, есть документы о расходах на покупку, и такие расходы учитываются в пределах суммы дохода от продажи.
• Пример 8: человек оплатил медицинские услуги (в том числе дорогостоящие), лекарства по назначению врача и взносы по ДМС, чтобы получить социальный налоговый вычет.
• Пример 9: человек получил долю в квартире по наследству, продал ее, других доходов и вычетов нет, а доход и расходы распределяются пропорционально долям (с учетом расходов наследодателя на покупку).
• Пример 10: человек без статуса ИП сдает квартиру в аренду, других доходов нет и есть право на стандартные вычеты на детей (в том числе в повышенном размере для единственного родителя).
• Пример 11: человек без статуса ИП получил доход от оказания услуг другому физическому лицу, других доходов и вычетов нет.
• Пример 12: человек получил квартиру в дар не от близкого родственника, других доходов и вычетов нет, а доход определяется исходя из кадастровой стоимости квартиры.

• ИП получил один патент на период действия с 01 января 2025 года по 31 июля 2025 года.
• 01 августа 2025 года человек прекращает свою деятельность в качестве ИП и его доход по ПСН на дату прекращения деятельности составил 18 млн рублей.
• 19 сентября 2025 года человек повторно регистрируется в качестве ИП, одновременно подав заявление на получение патента. Новый патент действует с 19 сентября 2025 года по 31 декабря 2025 года и его доход по ПСН с даты повторной регистрации и до конца года составил 3,3 млн рублей.
• По итогам 2025 года доходы по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась ПСН превысили 20 млн рублей. Следовательно, в этом случае ИП не вправе применять ПСН в 2026 году.

• Письмо ФНС России от 18 ноября 2022 года № ШЮ-3-13/12931@ "Об учете прибыли контролируемых иностранных компаний при налогообложении".
• Письмо ФНС России от 23 марта 2021 года № СД-4-3/3739@ "О разъяснении налогового законодательства".

• Уведомление о возникновении участия в ОАЭ компании.
• Уведомление о контролируемых иностранных компаниях.
• Финансовая отчетность ОАЭ компании.
• Налоговая декларация по НДФЛ в отношении дивидендов, если ОАЭ компания получила прибыль и распределила ее.
• Налоговая декларация по НДФЛ в отношении зарплаты, если акционер еще устроен по найму в ОАЭ компании и получает вознаграждение по трудовому контракту.

• Налоговая декларация по НДФЛ в отношении нераспределенной прибыли ОАЭ компании.

• За 2025 год - приказ ФНС России от 20 октября 2025 года № ЕД-7-11/913@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме".

• За 2024 год - приказ ФНС России от 19 сентября 2024 года № ЕД-7-11/757@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме".

• За 2023 год - приказ ФНС России от 15 октября 2021 года № ЕД-7-11/903@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме" в редакции приказа приказа ФНС России от 11 сентября 2023 года № ЕД-7-11/615@ "О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 15 октября 2021 года № ЕД-7-11/903@".

• За 2022 год - приказ ФНС России от 15 октября 2021 года № ЕД-7-11/903@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме" в редакции приказа ФНС России от 29 сентября 2022 года № ЕД-7-11/880@ "О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 15 октября 2021 года № ЕД-7-11/903@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме".

• За 2021 год - приказ ФНС России от 15 октября 2021 года № ЕД-7-11/903@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме".

• Если ребенок получил доход, родители должны подать за него налоговую декларацию по НДФЛ и заплатить НДФЛ. Если этого не сделать, налоговая не сможет оштрафовать ни за неуплату налога, ни за неподачу налоговой декларации.
• ФНС России разъяснила как учитываются доходы для патентной системы налогообложения, если человек повторно зарегистрирует ИП в течение года.
• Хронологическая справка о периодах действия форм налоговых деклараций по НДФЛ.
• ФНС России говорит, что доходы КИК от разработки и реализации программного обеспечения - это активные доходы.

• Вам звонит инспектор, пишет в вотсапе или пишет на электронную почту.
• Вам делаете скан всех страниц загранпаспорта.
• Возможно, вам придется показать иные документы, которые подтверждают что вы жили не в России.
• Вы отправляете скан через личный кабинет.
• Налоговый инспектор ничего не делает и больше вам не звонит.
• Никакого штрафа не возникает.

• Вам звонит инспектор, пишет в вотсапе или пишет на электронную почту.
• Вы не делаете скан всех страниц загранпаспорта.
• Налоговому инспектору приходится составлять документ, который называется извещение о времени и месте рассмотрения акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом РФ налоговых правонарушениях, и направлять его вам.
• Налоговому инспектору приходится составлять документ, который называется акт об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом РФ налоговых правонарушениях, и направлять его вам.
• Вам приходится писать письменные возражения на такой акт. Письменные возражения - это фактически одно предложение в личном кабинете налогоплательщика через форму "Заявление в свободной форме", где вы пишите, что жили не в России и подтверждаете это сканом загранпаспорта.
• Налоговому инспектору приходится составлять документ, который называется решение об отказе в привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное Налоговым кодексом РФ, и направлять его вам.

• Облагаемым доходом человека в случае дарения по существу выступает вменяемая такому человеку выгода в виде экономии на расходах по приобретению какого-то имущества.
• Такого рода экономическая выгода облагается НДФЛ, поскольку по общему правилу человек должен был потратить деньги на покупку какого-то имущества, но из-за получения имущества в подарок бесплатно он уже не должен ничего покупать.
• Отношения по дарению между членами семьи по своей природе не предполагают экономического характера сделки между дарителем и одаряемым: имущество меняет своего собственника, но остается внутри семьи.
• Возможность не платить НДФЛ связывается законом только с наличием семейных или близкородственных отношений между дарителем и одаряемым.
• Ограничение сферы применения этого освобождения не предусмотрено законом: ни в зависимости от характера использования полученного в дар недвижимого имущества, ни в зависимости от его функциональных характеристик, ни в зависимости от наличия у дарителя или одаряемого статуса ИП.
• Поэтому суды при рассмотрении дела не должны были ограничивать сферу применения пункта 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ, устанавливая более обременительный режим налогообложения для некоторых сделок между членами семьи и близкими родственниками.

• В первом квартале 2025 года было задекларировано 18 403 КИК.
• Во втором квартале 2025 года было задекларировано 24 120 КИК.
• В третьем-четвертом квартале 2025 года было задекларировано 1 446 КИК.

• В течение 2024 года налогоплательщики задекларировали 41 405 КИК за 2023 отчетный период.
• В течение 2023 года налогоплательщики задекларировали 45 632 КИК за 2022 отчетный период.
• В течение 2022 года налогоплательщики задекларировали 37 505 КИК за 2021 отчетный период.
• В течение 2021 года налогоплательщики задекларировали 34 643 КИК за 2020 отчетный период.

• В первом квартале 2025 года уведомление о КИК подали 8 628 налогоплательщиков. Физических лиц тут 60 процентов.
• Во втором квартале 2025 года уведомление о КИК подали 13 335 налогоплательщиков. Физических лиц тут 84 процента.
• В третьем-четвертом квартале 2025 года уведомление о КИК подали 947 налогоплательщиков. Физических лиц тут тоже 84 процента.

• В течение 2024 года уведомления о КИК за 2023 год подали 20 488 налогоплательщиков.
• В течение 2023 года уведомления о КИК за 2022 год подали 18 329 налогоплательщиков.
• В течение 2022 года уведомления о КИК за 2021 год подали 16 575 налогоплательщиков.
• В течение 2021 года уведомления о КИК за 2020 год подали 14 473 налогоплательщиков.

• До 27 апреля (понедельник) надо подать налоговую декларацию по УСН. Вообще дедлайн сегодня, но сегодня суббота, поэтому дедлайн переносится на ближайший рабочий день.
• До 28 апреля (вторник) надо заплатить налог по УСН за первый квартал 2026 года.
• До 28 апреля (вторник) надо заплатить налог по УСН за 2025 год (фактически налог по УСН за четвертый квартал 2025 года).

• До 30 апреля (четверг) надо подать уведомление о контролируемых иностранных компаниях за 2025 год.

• До 30 апреля (четверг) надо подать налоговую декларацию по НДФЛ за 2025 год.

• Что делать, если вам позвонил налоговый инспектор и попросил подать скан загранпаспорта, чтобы убедиться, что вам не надо подавать уведомление о контролируемых иностранных компаниях.
• Представительство министерства труда Республики Таджикистан в РФ рассказывает про правила досмотра электронных устройств при пересечении государственной границы Российской Федерации.
• За 2025 год почти 23 тысячи налогоплательщиков задекларировали почти 44 тысяч контролируемых иностранных компаний.
• Верховный суд сказал, что близкие родственники - ИП могут дарить друг другу недвижимость, которая используется в предпринимательских целях и не платить НДФЛ.
• В ближайшие несколько дней нужно подать важные документы в налоговую и заплатить некоторые налоги. Вот какие.