В указах президента говорится, что запреты и ограничения действуют на резидентов. Понятие "резидент" в российском законодательстве приводится в пункте 6 части 1 статьи 1 Федерального законе "О валютном регулировании и валютном контроле".

С 1 января 2018 года вступил в силу Федеральный закон от 28 декабря 2017 года № 427 "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле". Этот закон изменил понятие валютного резидентства для физических лиц и устранил отдельные избыточные обременения для физических лиц – валютных резидентов РФ при совершении валютных операций с использованием зарубежных счетов.

До 2018 года валютными резидентами РФ признавались граждане РФ, которые хотя бы один день в году провели в РФ. С 2018 года все граждане РФ признаются валютными резидентами РФ. Количество проведенных дней за пределами РФ не влияет на статус валютного резидента. У валютных резидентов РФ, кто проживает большую часть календарного года за рубежом, чуть меньше обязанностей, но они все еще валютные резиденты РФ.

Валютные резиденты РФ:

• Физические лица – граждане РФ.
• Иностранные граждане и лица без гражданства, имеющие вид на жительство в РФ.
• Российские юридические лица.
• Зарубежные подразделения российских юридических лиц.

Лица, не признаваемые валютными резидентами РФ:

• Физические лица – не граждане РФ, и не проживающие в РФ на основании ВНЖ.
• Иностранные юридические лица.
• Иностранные организации – не юридические лица.
• Находящиеся в РФ обособленные подразделения иностранных юридических лиц.
• Находящиеся в РФ обособленные подразделения иностранных организаций, не являющихся юридическими лицами.
• Иностранные лица, зарегистрированные в соответствии с Федеральным законом "О международных компаниях".
• Иные лица – не валютные резиденты РФ.

Согласно пунктам 6 и 7 части 1 статьи 1 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" все иностранные граждане, кроме иностранных граждан, постоянно проживающих в РФ на основании вида на жительство, признаются нерезидентами.

Из абзацев 9-11 статьи 2 Федерального закона "О правовом положении иностранных граждан в РФ" следует, что иностранный гражданин может иметь в России такой статус:

• Временно пребывающий в РФ иностранный гражданин - лицо, прибывшее в РФ на основании визы или в порядке, не требующем получения визы, и получившее миграционную карту, но не имеющее вида на жительство или разрешения на временное проживание.
• Временно проживающий в РФ иностранный гражданин - лицо, получившее разрешение на временное проживание. Разрешение на временное проживание - подтверждение права иностранного гражданина временно проживать в РФ до получения вида на жительство.
• Постоянно проживающий в РФ иностранный гражданин - лицо, получившее вид на жительство. Вид на жительство - документ, выданный иностранному гражданину в подтверждение права на постоянное проживание в РФ, а также права на свободный выезд из РФ и въезд в РФ.

Согласно пункту 1.10 официального разъяснения центрального банка от 18 марта 2022 года № 2-ОР, для применения указа № 79, указа № 81 и указа № 95 при определении лиц, являющихся резидентами, необходимо руководствоваться понятием "резидент", определенным в статье 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173 "О валютном регулировании и валютном контроле".

При этом, обращает внимание центральный банк, резидент - гражданин Российской Федерации, имеющий также иное гражданство, с учетом положений части 1 статьи 6 Федерального закона от 31 мая 2002 года № 62 "О гражданстве Российской Федерации" рассматривается только как резидент - гражданин Российской Федерации: "Гражданин Российской Федерации, имеющий также иное гражданство, рассматривается Российской Федерацией только как гражданин Российской Федерации, за исключением случаев, предусмотренных международным договором Российской Федерации или федеральным законом".

Речь не идет о налоговых резидентах РФ. Налоговый резидент РФ - это специальный и отдельный термин, который используется для исчисления и уплаты НДФЛ и в некоторых случаях для законодательства о контролируемых иностранных компаниях.

Так, согласно пункту 1 статьи 207 Налогового кодекса РФ, плательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Прямо сейчас нет каких-либо положений, которые бы говорили, что новые требования не касаются тех граждан РФ, которые живут большую часть календарного года не в России. Прямо сейчас новые требования касаются абсолютно всех россиян независимо от того, где они проживают и сколько они проживают за рубежом.

Новые правила также касаются тех граждан РФ, которые получили статус ИП за рубежом.

В отношении валютных резидентов РФ Федеральным законом "О валютном регулировании и валютном контроле" и указом президента от 28 февраля 2022 года № 79 установлены следующие ограничения и меры контроля:

• Им запрещено осуществлять валютные операции между собой, кроме перечня разрешенных валютных операций, указанных в статье 9 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле". Такой запрет содержится в части 1 статьи 9 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле".
  
• Они обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов и об изменении реквизитов счетов в зарубежных банках. Такая обязанность устанавливается в абзаце 1 части 2 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле".
  
• Они обязаны отчитываться о движении денег и финансовых активов по счетам в зарубежных банках. Такая обязанность устанавливается в абзаце 2 части 7 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле".
  
• Они обязаны отчитываться о переводах денег без открытия банковского счета с использованием зарубежных электронных кошельков. Такая обязанность устанавливается в абзаце 2 части 7 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле".
  
• Им запрещено зачислять иностранную валюту на зарубежные счета. Такой запрет содержится в подпункте "б" пункта 3 указа президента от 28 февраля 2022 года № 79.
• Им запрещено переводить деньги без открытия банковского счета с использованием зарубежных электронных кошельков. Такой запрет содержится в подпункте "б" пункта 3 указа президента от 28 февраля 2022 года № 79.
• Им запрещено осуществлять валютные операции, связанные с предоставлением в пользу нерезидентов иностранной валюты по договорам займа. Такой запрет содержится в подпункте "а" пункта 3 указа президента от 28 февраля 2022 года № 79.

В валютном законодательстве есть некоторые требования и ограничения, которые не применяются к некоторым валютным резидентам РФ.

Во-первых, некоторые требования не применяются к физическим лицам, срок пребывания которых за границей в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней. По мнению ФНС России, при определении срока пребывания физического лица в РФ надо учитывать фактические дни нахождения физического лица в РФ, то есть учитывать все дни, когда физическое лицо находилось в РФ, включая дни приезда и дни отъезда.

Часто можно услышать, что "если россиянин проводит за границей более полугода в календарном году, он перестает быть валютным резидентом РФ" – это неверно. Если россиянин проводит за границей более полугода в календарном году, он не перестает быть валютным резидентом РФ, потому что он все еще остается гражданином РФ. Ведь валютные резиденты РФ – это все граждане РФ. Просто на такого валютного резидента РФ не будут распространяться некоторые ограничения и обременения валютного законодательства.

Во-вторых, некоторые требования не применяются к физическим лицам, которые находятся под зарубежными санкциями. Такие физические лица указаны в абзаце 1 пункта 4 статьи 207 Налогового кодекса РФ.

Согласно части 7 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" и пункту 3 указа президента от 28 февраля 2022 года № 79, требования валютного законодательства, которые не применяются к некоторым категориям валютных резидентов РФ – это требования к порядку:

• Открытия зарубежных счетов.
• Представления отчетов о движении денег и иных финансовых активов по зарубежным счетам.
• Представления отчетов о переводах денег без открытия счета в банке с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг.

Еще в соответствии с пунктом 25 части 1 статьи 9 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", валютные операции, совершаемые за пределами РФ между валютными резидентами РФ, которые проживают большую часть календарного года за пределами РФ, разрешены.

Согласно части 1.1 статьи 17 Федерального закона "О государственной гражданской службе Российской Федерации", гражданскому служащему, его супруге и несовершеннолетним детям нельзя:

• Открывать и иметь счета и вклады, хранить наличные деньги и ценности в зарубежных банках.
• Владеть и пользоваться иностранными финансовыми инструментами.

Иностранные финансовые инструменты – это:

• Ценные бумаги и относящиеся к ним финансовые инструменты нерезидентов или иностранных структур без образования юридического лица.
• Доли участия в уставных капиталах организаций, местом регистрации или местом нахождения которых является иностранное государство.
• Доли участия в имуществе иностранных структур без образования юридического лица.
• Договоры, являющиеся производными финансовыми инструментами, если хотя бы одной из сторон такого договора являются нерезидент или иностранная структура без образования юридического лица.
• Учрежденное в соответствии с законодательством иностранного государства доверительное управление имуществом, учредителем или бенефициаром которого является лицо, указанное в части 1 статьи 2 Федерального закона "О запрете отдельным категориям лиц открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами".
• Договоры займа, если хотя бы одной из сторон такого договора являются нерезидент или иностранная структура без образования юридического лица.
• Кредитные договоры, заключенные с зарубежными кредитными организациями.
• Цифровые финансовые активы, выпущенные в информационных системах, организованных в соответствии с иностранным правом.
• Цифровая валюта.

Запрет владеть и пользоваться иностранными финансовыми инструментами – это запрет на прямое и косвенное (через третьих лиц) владение или пользование такими финансовыми инструментами.

Согласно статье 2 Федерального закона "О запрете отдельным категориям лиц открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами", запрещается открывать и иметь счета и вклады, хранить наличные деньги и ценности в зарубежных банках, владеть или пользоваться иностранными финансовыми инструментами лицам, замещающим или занимающим:

• Государственные должности РФ (и их супругам и несовершеннолетним детям).
• Должности первого заместителя и заместителей Генерального прокурора РФ (и их супругам и несовершеннолетним детям).
• Должности членов Совета директоров ЦБ РФ (и их супругам и несовершеннолетним детям).
• Государственные должности субъектов РФ (и их супругам и несовершеннолетним детям).
• Должности федеральной государственной службы, назначение на которые и освобождение от которых осуществляются Президентом, Правительством или Генеральным прокурором (и их супругам и несовершеннолетним детям).
• Должности заместителей руководителей федеральных органов исполнительной власти (и их супругам и несовершеннолетним детям).
• Должности в государственных корпорациях (компаниях), фондах и иных организациях, созданных РФ на основании федеральных законов, назначение на которые и освобождение от которых осуществляются Президентом или Правительством (и их супругам и несовершеннолетним детям).
• Должности глав городских округов, глав муниципальных районов, глав иных муниципальных образований, исполняющих полномочия глав местных администраций, глав местных администраций (и их супругам и несовершеннолетним детям).
• Должности федеральной государственной службы, должности государственной гражданской службы субъектов РФ, должности в Центральном Банке, государственных корпорациях (компаниях), фондах и иных организациях, созданных РФ на основании федеральных законов.

Еще согласно статье 2 Федерального закона "О запрете отдельным категориям лиц открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами", запрещается открывать и иметь счета и вклады, хранить наличные деньги и ценности в зарубежных банках, владеть или пользоваться иностранными финансовыми инструментами:

1. Депутатам представительных органов муниципальных районов и городских округов, осуществляющим свои полномочия на постоянной основе, их супругам и несовершеннолетним детям.
2. Иным лицам в случаях, предусмотренных следующими федеральными законами:

• Федеральный конституционный закон "О Правительстве Российской Федерации".
• Федеральный закон "О порядке формирования Совета Федерации Федерального Собрания Российской Федерации".
• Федеральный закон "О государственной гражданской службе Российской Федерации".
• Федеральный закон "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации".
• Федеральный закон "О статусе сенатора Российской Федерации и статусе депутата Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации".
• Закон РФ "О статусе судей в Российской Федерации".

Запрет открывать и иметь счета и вклады в зарубежных банках не распространяется на лиц, замещающих или занимающих:

• Государственные должности РФ, должности федеральной государственной службы в находящихся за пределами РФ официальных представительствах РФ, официальных представительствах федеральных органов исполнительной власти (и на супругов и несовершеннолетних детей этих лиц).
  
  
• Должности в находящихся за пределами РФ представительствах государственных корпораций, государственных компаний и организаций, созданных для обеспечения деятельности федеральных государственных органов (и на супругов и несовершеннолетних детей этих лиц).

Правительство утвердило перечень иностранных государств, совершающих в отношении России, российских юридических лиц и физических лиц недружественные действия.

Это:

Австралия, Албания, Андорра, Великобритания (включая о. Джерси (коронное владение Британской короны) и подконтрольные заморские территории - о. Ангилья, Британские Виргинские острова, Гибралтар), Государства - члены Европейского союза, Исландия, Канада, Лихтенштейн, Микронезия, Монако, Новая Зеландия, Норвегия, Республика Корея, Сан-Марино, Северная Македония, Сингапур, Соединенные Штаты Америки, Тайвань (Китай), Украина, Черногория, Швейцария, Япония.

Недружественные лица - это иностранные лица, связанные с иностранными государствами, которые осуществляют в отношении российских юридических и физических лиц недружественные действия.

Это:

• Граждане недружественных государств.
• Юридические лица, которые зарегистрированы в недружественном государстве.
• Юридические лица, которые преимущественно ведут свою деятельность и получают доходы в недружественном государстве.
• Юридические лица, которые находятся под контролем вышеуказанных лиц, независимо от регистрации или места преимущественного ведения ими хозяйственной деятельности.

В пункте 12 указа президента "О временном порядке исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами", разъясняется, что лицом недружественного государства, не признаётся лицо, которое контролируется (прямо или косвенно) российскими юридическими или физическими лицами, если информация о контроле раскрыта в налоговой. Имеется в виду, что в России были поданы уведомления о контролируемых иностранных компаниях в отношении таких компаний из недружественных государств.

Указ президента "О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности РФ", запретил сделки, влекущие за собой возникновение права собственности на ценные бумаги и недвижимость, исполняемые с лицами недружественных государств. Это сделки могут исполняться только на основании разрешений правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации. Право собственности может возникнуть не только по договору купли-продажи.

Запрещены любые сделки с ценными бумагами и недвижимостью, где стороной является лицо недружественного государства.

Ничего не сказано о долях в обществах с ограниченной ответственностью. Из буквального толкования следует, что сделки с долями в ООО с лицами недружественных государств не запрещены. Сначала некоторые нотариусы отказывались удостоверять договоры с долями в ООО. Нотариусы ждали инструкций. Потом Федеральная нотариальная палата выпустила письмо, в котором прямо говорится о том, что сделки с долями в ООО не попали под запрет.

Указ президента "О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности РФ", предусмотрел такой инструмент, как разрешения правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации. Комиссия будет давать фактически индивидуальные разрешения на то, что по общему правилу запрещено. В таких разрешениях, скорее всего, будут содержаться специальные условия исполнения сделок.

С одной стороны, можно говорить, что сделки с ценными бумагами и с недвижимостью с недружественными лицами запрещены. С другой стороны, можно говорить, что сделки с ценными бумагами и с недвижимостью разрешены, но нужно получить специальное разрешение на это.

Подкомиссию Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации возглавил министр финансов Антон Силуанов.

Эта подкомиссия возникла в соответствии с указом президента № 79 от 28 февраля 2022 года, указом президента № 81 от 01 марта 2022 года и постановлением правительства № 295 от 06 марта 2022 года.

Подкомиссия выдает разрешения на осуществление валютными резидентами РФ сделок с иностранными лицами. Речь идет про сделки, влекущие за собой возникновение права собственности на ценные бумаги и недвижимость, исполняемые с недружественными лицами.

Еще подкомиссия выдает разрешения на совершение валютных операций. Чтобы получить разрешение нужно подать заявление. В заявлении нужно проинформировать о цели, предмете, содержании и существенных условиях сделки или операции.

Заявление можно направить:

• По электронной почте: podcom@minfin.gov.ru
• По обычной почте: 109097, город Москва, улица Ильинка, дом 9

Еще заявление можно принести по адресу: город Москва, улица Ильинка, дом 9, 5 подъезд, комната 121. Вход со стороны Большого Черкасского переулка.

Сделки с ценными бумагами и недвижимым имуществом запрещены даже с теми иностранными лицами, которые не являются недружественными лицами, если предметом таких сделок являются ценные бумаги и недвижимое имущество, приобретенные после 22 февраля 2022 года этими иностранными лицами у недружественных лиц.

Так закрывается ситуация, когда для продажи активов используется промежуточное звено (иностранное лицо, которое не является лицом недружественных государств).

Согласно части 1.11 разъяснений центрального банка ограничения из указа № 81 (запрет на сделки с недвижимостью и с ценными бумагами с недружественными лицами), не касаются сделок россиян с недружественными лицами, если:

• Ценные бумаги хранятся у зарубежной организации.
• Объекты недвижимости находятся не в России.
• Расчеты проходят по задекларированным зарубежным счетам.

Росреестр прокомментировал особый порядок:

• Недружественным лицам для учетно-регистрационных действий нужно показать документы, подтверждающие раскрытие информации о контроле над ними российскими юридическими или физическими лицами. Речь идет об уведомлениях о КИК. Это касается тех иностранных компаний, которые формально зарегистрированы в недружественных странах, которые формально подпадают под запрет, но которые контролируются российскими гражданами или российскими организациями. Важное условие: контролирующие лица подавали уведомление о контролируемых ими иностранных компаниях в отношении таких иностранных компаний.
• Если лицо получило разрешение на сделку с недвижимостью с лицами из недружественных стран от правительственной комиссии, то заявителю нужно показать это разрешение.
• Все учетно-регистрационные действия с недвижимостью, совершаемые с лицами, которые не являются лицами из недружественных стран, осуществляются как обычно.

Росреестр сообщил, что ограничения на сделки с недвижимостью не касаются сделок, совершаемых гражданами РФ, которые еще имеют гражданство недружественных стран. Граждане РФ, имеющие также иное гражданство, рассматриваются Россией только как граждане России.

Федеральная нотариальная палата сказала, что с 15 марта 2022 года нотариусам не нужно требовать от покупателя и продавца заявления, что они не являются недружественными лицами. Сейчас договор купли-продажи должен содержать такое положение:

"Настоящим стороны Договора заверяют и гарантируют, что не имеют гражданства иностранных(ого) государств(а), совершающих(его) в отношении Российской Федерации, российских юридических и физических лиц недружественные действия, а также местом регистрации, местом преимущественного ведения хозяйственной деятельности или извлечения прибыли от деятельности не являются(ется) указанные(ое) государства(о), перечень которых установлен Распоряжением Правительства РФ от 05.03.2022 г. № 430-р".

При нарушении гарантии возможны отказ от сделки, признание ее недействительной и договорная неустойка в соответствии со статьей 431.2. Гражданского кодекса РФ.

По сообщению Минфина, 17 марта правительственная комиссия разрешила:

1. Российским гражданам продавать недвижимость недружественным лицам.
2. Российским гражданам покупать недвижимость у недружественных лиц. Деньги по таким сделкам должны зачисляться на счет типа "С" по правилам указа от 05 марта 2022 № 95.
3. Российским гражданам заключать договоры участия в долевом строительстве, исполнять обязательства по договорам участия в долевом строительстве, которые заключаются с недружественными лицами.

Это касается сделок, которые совершают физические лица.

Согласно общему правилу, с 01 марта 2022 года запрещено зачисление резидентами иностранной валюты на свои зарубежные счета. Так написано в пункте "б" части 3 указа президента № 79 от 28 февраля 2022 года.

Это общее правило сконструировано так, что операции по зачислению резидентами иностранной валюты на свои зарубежные счета, запрещенные по общему правилу, могут осуществляться на основании разрешений, выдаваемых правительственной комиссии. Так написано в пункте "б" части 1 указа президента № 81 от 01 марта 2022 года.

Правительственная комиссия может принимать решения о выдаче разрешения на зачисление резидентами иностранной валюты на их зарубежные счета неопределенному кругу лиц. Так написано в пункте 16 правил выдачи Правительственной комиссией по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации разрешений на осуществление (исполнение) резидентами сделок (операций) с иностранными лицами в целях реализации дополнительных временных мер экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации, утвержденных постановлением правительства № 295 от 6 марта 2022 года.

Правительственная комиссия разрешила проведение операций по зачислению на зарубежные счета резидентов - физических лиц, денег в иностранной валюте, полученных от нерезидентов в виде заработной платы, арендной платы, купонов и дивидендов по ценным бумагам и иных процентных платежей. Так написано в пункте 2 выписки из протокола заседания подкомиссии правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации № 7 от 10 марта 2022 года.

Согласно общему правилу, с 01 марта 2022 года запрещено зачисление резидентами иностранной валюты на свои зарубежные счета. Так написано в пункте "б" части 3 указа президента № 79 от 28 февраля 2022 года.

Это общее правило сконструировано так, что операции по зачислению резидентами иностранной валюты на свои зарубежные счета, запрещенные по общему правилу, могут осуществляться на основании разрешений, выдаваемых правительственной комиссии. Так написано в пункте "б" части 1 указа президента № 81 от 01 марта 2022 года.

Правительственная комиссия может принимать решения о выдаче разрешения на зачисление резидентами иностранной валюты на их зарубежные счета неопределенному кругу лиц. Так написано в пункте 16 правил выдачи Правительственной комиссией по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации разрешений на осуществление (исполнение) резидентами сделок (операций) с иностранными лицами в целях реализации дополнительных временных мер экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации, утвержденных постановлением правительства № 295 от 6 марта 2022 года.

С 06 марта 2022 года правительственная комиссия разрешила физическим лицам – резидентам зачисление иностранной валюты на свои зарубежные счета, в размере, не превышающем ограничения таких переводов из России, установленные Банком России с российских счетов. Так написано в выписке из протокола заседания подкомиссии правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации № 26 от 06 апреля 2022 года.

Банк России установил ограничения для переводов из России в таком размере: в течение календарного месяца физические лица имеют право перевести за пределы России со своего российского счета на свой зарубежный счет не более 10 тысяч долларов или в эквиваленте в другой валюте. Так написано в решении Банка России от 01 апреля 2022 года.

Согласно общему правилу, с 01 марта 2022 года запрещено зачисление резидентами иностранной валюты на свои зарубежные счета. Так написано в пункте "б" части 3 указа президента № 79 от 28 февраля 2022 года.

Это общее правило сконструировано так, что операции по зачислению резидентами иностранной валюты на свои зарубежные счета, запрещенные по общему правилу, могут осуществляться на основании разрешений, выдаваемых правительственной комиссии. Так написано в пункте "б" части 1 указа президента № 81 от 01 марта 2022 года.

Правительственная комиссия может принимать решения о выдаче разрешения на зачисление резидентами иностранной валюты на их зарубежные счета неопределенному кругу лиц. Так написано в пункте 16 правил выдачи Правительственной комиссией по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации разрешений на осуществление (исполнение) резидентами сделок (операций) с иностранными лицами в целях реализации дополнительных временных мер экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации, утвержденных постановлением правительства № 295 от 6 марта 2022 года.

10 марта 2022 года правительственная комиссия разрешила резидентам - физическим лицам осуществлять переводы, включая операции по конвертации, денег в иностранной валюте с зарубежных счетов, открытых до 1 марта 2022 года, на их другие зарубежные счета, и информация о которых раскрыта налоговым органам. Так написано в пункте 3 выписки из протокола заседания подкомиссии правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации № 7 от 10 марта 2022 года.

Согласно общему правилу, с 01 марта 2022 года запрещено зачисление резидентами иностранной валюты на свои зарубежные счета. Так написано в пункте "б" части 3 указа президента № 79 от 28 февраля 2022 года.

Это общее правило сконструировано так, что операции по зачислению резидентами иностранной валюты на свои зарубежные счета, запрещенные по общему правилу, могут осуществляться на основании разрешений, выдаваемых правительственной комиссии. Так написано в пункте "б" части 1 указа президента № 81 от 01 марта 2022 года.

Правительственная комиссия может принимать решения о выдаче разрешения на зачисление резидентами иностранной валюты на их зарубежные счета неопределенному кругу лиц. Так написано в пункте 16 правил выдачи Правительственной комиссией по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации разрешений на осуществление (исполнение) резидентами сделок (операций) с иностранными лицами в целях реализации дополнительных временных мер экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации, утвержденных постановлением правительства № 295 от 6 марта 2022 года.

С 06 марта 2022 года правительственная комиссия разрешила физическим лицам – резидентам зачисление иностранной валюты на свои зарубежные счета, в размере, не превышающем ограничения таких переводов из России, установленные Банком России с российских счетов. Так написано в выписке из протокола заседания подкомиссии правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации № 26 от 06 апреля 2022 года.

Банк России установил ограничения для переводов из России в таком размере: в течение календарного месяца физические лица имеют право перевести за пределы России со своего российского счета на зарубежный счет другого физического лица не более 10 тысяч долларов или в эквиваленте в другой валюте. Так написано в решении Банка России от 01 апреля 2022 года.

Пункт "б" части 3 указа президента № 79 от 28 февраля 2022 года запрещает с 1 марта 2022 года зачисление резидентами иностранной валюты на свои зарубежные счета.

Центральный банк в части 1.1 официального разъяснения № 4-ОР от 16 апреля 2022 года сказал, что этот запрет не распространяется на случаи зачисления резидентами денег в рублях на свои зарубежные банковские счета в рублях.

Пункт "б" части 3 указа президента № 79 от 28 февраля 2022 года запрещает с 1 марта 2022 года зачисление резидентами иностранной валюты на свои зарубежные счета.

Центральный банк в части 1.1 официального разъяснения № 4-ОР от 16 апреля 2022 года сказал, что этот запрет не распространяется на случаи зачисления резидентами денег в рублях на свои зарубежные банковские счета, в том числе на случаи последующей конвертации рублей, поступивших на эти счета, в иностранную валюту и ее зачисления на зарубежные банковские счета резидентов в иностранной валюте.

Согласно части 1 статьи 15.25 КоАП РФ, осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 75 до 100 процентов суммы незаконной валютной операции.

Согласно подпункту "г" пункта 6 части 1 статьи 1 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства и иные подразделения российских юридических лиц, являются резидентами.

Согласно пункту 3 указа № 79, с 01 марта 2022 года резидентам запрещено зачислять иностранную валюту на свои зарубежные счета.

Согласно подпункту "б" пункта 1 указа № 81, операции, предусмотренные пунктом 3 указа президента № 79, могут осуществляться на основании разрешений, выдаваемых Правительственной комиссией по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации и при необходимости содержащих условия осуществления (исполнения) таких сделок (операций).

Согласно пункту 1 выписки из протокола заседания подкомиссии Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации от 10 марта 2022 года № 7, резидентам разрешено осуществление операций по переводам денег в иностранной валюте на их зарубежные счета, для финансирования текущей операционной деятельности филиалов и представительств резидентов в объеме, не превышающем размер такого же финансирования за предыдущий год.

Согласно подпункту "а" пункта 6 указа № 126, запрет, установленный пунктом 3 указа № 79, не распространяется на переводы иностранной валюты для ее зачисления на зарубежные счета филиалов юридических лиц - резидентов, расположенных за рубежом.

Согласно части 4 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", зарубежные представительства и филиалы российских компаний могут переводить на свои зарубежные счета деньги со своих российских счетов и с других своих зарубежных счетов.

С 11 августа 2020 года расширен перечень случаев, в которых деньги могут быть зачислены не на счета юридического лица - резидента, а на зарубежные счета его представительств или филиалов. Это произошло на основании Федерального закона "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" от 31 июля 2020 года № 291.

Согласно части 5 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", на зарубежные счета представительств или филиалов российских компаний, могут быть зачислены следующие деньги, полученные от нерезидентов:

• За возвращаемый товар.

• За оплаченную услугу, если услуга не оказана или оказана не так.

• По сделкам, связанным с осуществлением деятельности представительства или филиала. Кроме внешнеторговых сделок.

• Возвращаемый залог по договору аренды помещения.

• По договору купли-продажи транспортного средства или иного имущества, которыми российская компания наделило свои представительство или филиал. Кроме внешнеторговых сделок.

• Страховые выплаты от страховщиков.

Изначально валютное законодательство было про зарубежные банковские счета. Основа – Федеральный закон о валютном регулировании и валютном контроле.

Потом валютное законодательство стало про зарубежные небанковские счета. Это про счета в зарубежных организациях финансового рынка, у которых нет лицензии банка. Основа – Федеральный закон от 02 августа 2019 года № 265. Этот закон вступил в силу с 01 января 2020 года.

Затем валютное законодательство стало про зарубежные электронные кошельки. Это про переводы денег с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг. Основа - Федеральный закон от 30 декабря 2020 года № 499. Этот закон вступил в силу с 01 июля 2021 года. На сайте ФНС России есть примерный список зарубежных электронных кошельков.

На расчеты через российские электронные кошельки это не распространялось. Например, это кошельки в системах ЮMoney или Qiwi. Такие иностранные сервисы, как PayPal или WebMoney, позволяют создавать и российский, и зарубежный электронный кошелек: PayPal в России работает через небанковскую кредитную организацию "Пэйпал-ру", а работу российских кошельков WebMoney обеспечивает банк ККБ. Чтобы понять, к какому типу относится открытый кошелек, надо смотреть на то, кто оказывает услуги по договору. У таких иностранных платежных сервисов, как Skrill и Alipay, нет российского банка или НКО, через которые они могут работать в России.

Сейчас в периметр валютного законодательства входят:

• Зарубежные банковские счета резидентов.
• Зарубежные небанковский счета резидентов.
• Зарубежные электронные кошельки резидентов.

Прежде, согласно части 1 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", физические лица могли переводить деньги без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг. Иными словами, граждане России могли использовать зарубежные электронные кошельки.

Вместе с этим, согласно абзацу 6 части 4 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном законе", физические лица не могли использовать зарубежные электронные кошельки:

1. Для оплаты товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности на территории России.
2. Для операций, связанных с внешнеторговой деятельностью и договорами займа.

Эти правила, согласно абзацу 7 части 4 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", не распространялись на платежные карты, предоставленные в соответствии с правилами иностранной платежной системы.

Выходит, что прежде зарубежные электронные кошельки можно было использовать только для:

• Переводов через дебетовую карту, привязанную к кошельку.
• Переводов другим физическим лицам на их кошельки в личных целях.
• Оплаты покупок в российских и зарубежных онлайн-магазинах.

Остальные операции были доступны только в российских платёжных сервисах и банках.

Согласно указу президента № 79, с 01 марта 2022 года резидентам запрещено "осуществление переводов денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг".

Выходит, что с 01 марта 2022 года зарубежные электронные кошельки нельзя использовать для переводов через дебетовую карту, привязанную к кошельку; переводов другим физическим лицам на их кошельки в личных целях; оплаты покупок в российских и зарубежных онлайн-магазинах.

Вместе с этим этот запрет не абсолютный. Переводы денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг могут осуществляться на основании разрешений, выдаваемых Правительственной комиссией по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ и при необходимости содержащих условия их осуществления. Это положение установлено в подпункте «б» пункта 1 указа президента № 81.

Резиденты не должны сообщать о создании аккаунтов в зарубежных электронных кошельках (это не говорится прямо, это выводится из части 1 и 2 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле").

Согласно абзацу 2 части 7 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", резиденты отчитываются о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг. Форма отчета о переводах установлена постановлением правительства от 12 декабря 2015 года № 1365. Вот форма отчета о переводах.

Согласно абзацу 2 части 7 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", отчеты представляются в налоговые органы по месту своего учета. Отчетный период - это календарный год. В соответствии с пунктом 2 постановления правительства от 12 декабря 2015 года № 1365, резидент отчитывается ежегодно, до 1 июня года.

Согласно абзацу 4 части 7 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", резиденты могут не подавать отчет, если общая сумма денег, зачисленных на один зарубежный электронный кошелек, за год не больше 600к рублей.

По сообщению ФНС России, резидентам первый отчет о переводах денег с использованием иностранных электронных средств платежа следует направить до 01 июня 2022 года за период с 01 июля по 31 декабря 2021 года, если сумма начислений за это время превысила 600к рублей. Потом отчет нужно подавать если этот суммовой порог преодолен за 12 месяцев календарного года.

Согласно части 1 статьи 15.25 КоАП РФ, если переводить деньги с использованием зарубежных электронных кошельков, когда это не предусмотрено валютным законодательством, будет штраф до 100 процентов суммы денег, переведенных с использованием зарубежных электронных кошельков.

Согласно части 1.1 статьи 15.25 КоАП РФ, если не подать отчет совсем, будет штраф до 40 процентов суммы зачисленных денег на зарубежный электронный кошелек за год.

Согласно части 6 статьи 15.25 КоАП РФ, если отчет подать, но ошибиться, будет штраф на граждан в размере от 2 тысяч до 3 тысяч рублей.

Согласно части 6.1 статьи 15.25 КоАП РФ, если задержать подачу отчета на 10 дней, будет штраф до 500 рублей или предупреждение.

Согласно части 6.2 статьи 15.25 КоАП РФ, если задержать подачу отчета на 30 дней, будет штраф до 1 500 рублей.

Согласно части 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ, если задержать подачу отчета более чем на 30 дней, будет штраф до 3 тысяч рублей.

Согласно части 6.5 статьи 15.25 КоАП РФ, если повторно не подать отчет совсем, будет штраф в размере 20 тысяч рублей.

Указ президента от 01 марта 2022 года № 81 "О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации", запрещает вывоз из России наличной иностранной валюты или денежных инструментов в иностранной валюте в сумме, превышающей эквивалент 10 тысяч долларов США и рассчитанной по официальному курсу центрального банка на дату вывоза.

Нарушение запрета может повлечь за собой привлечение к административной или уголовной ответственности. Так, статья 16.4 КоАП РФ предусматривает административную ответственность за недекларирование наличных денег и денежных инструментов, перемещаемых через границу Таможенного союза.

Эта норма признает в качестве "незадекларированной" сумму денег, превышающую сумму, разрешенную к вывозу без таможенного декларирования в письменной форме – то есть сумму, превышающую эквивалент 10 тысяч долларов США. В качестве наказания предусмотрен штраф в размере от 1/2 до двукратной незадекларированной суммы наличных денег или стоимости денежных инструментов, либо конфискация предмета правонарушения.

В качестве альтернативы, нельзя исключать возможность применения статьи 15.25 КоАП РФ, поскольку вывоз иностранной валюты из России - это тоже валютная операция.

В случае же, если сумма превышает эквивалент 20 тысяч долларов, то такое деяние может быть признано уголовным преступлением по статье 200.1 Уголовного кодекса РФ.

В соответствии с указом № 79 и указом № 81 и постановлением правительства № 295 от 06 марта 2022 года, создана подкомиссия Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации.

Подкомиссия наделена полномочиями по принятию решений о выдаче разрешений на осуществление резидентами сделок с иностранными лицами недружественных государств, а также валютных операций.

Заявления о выдаче разрешения, на основании которого Подкомиссия принимает решение, представляется в Минфин России. Форма заявления о выдаче разрешения на осуществление (исполнение) сделки (операции) или группы сделок (операций) тут.

Порядок направления заявления, а также полный перечень прилагаемых документов указаны в пунктах 4-15 постановления правительства № 295 от 06 марта 2022 года.

Заявление и прилагаемые документы могут быть представлены на бумаге или в электронном виде, в том числе в форме электронных документов, подписанных с использованием ЭЦП. Заявление и прилагаемые документы могут быть направлены в Минфин по адресу электронной почты podcom@minfin.gov.ru или по почтовому адресу: 109097, город Москва, улица Ильинка, дом 9.Прием заявлений и документов лично осуществляется по адресу: город Москва, улица Ильинка, дом 9, 5 подъезд, комната 121. Вход со стороны Большого Черкасского переулка.

Выданные разрешения:

• Выписка из протокола заседания подкомиссии Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации от 24 марта 2022 года № 17.
• Выписка из протокола заседания подкомиссии Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации от 17 марта 2022 года № 12.
• Выписка из протокола заседания подкомиссии Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации от 14 марта 2022 года № 9.
• Выписка из протокола заседания подкомиссии Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации от 10 марта 2022 года № 7.
• Выписка из протокола заседания подкомиссии Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации от 9 марта 2022 года № 5.

Правительственная комиссия может разрешить предоставление резидентами в пользу нерезидентов иностранной валюты по договорам займа.

Вообще это запрещено подпунктом "а" пункта 3 указа № 79.

Правительственная комиссия может разрешить зачисление резидентами иностранной валюты на свои счета (вклады), открытые в расположенных за пределами территории Российской Федерации банках и иных организациях финансового рынка.

Вообще это запрещено подпунктом "б" пункта 3 указа № 79.

Правительственная комиссия может разрешить осуществление переводов денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг.

Вообще это запрещено подпунктом "б" пункта 3 указа № 79.

Правительственная комиссия может разрешить предоставление резидентами лицам иностранных государств, совершающих недружественные действия, кредитов и займов в рублях.

Вообще это запрещено абзацем 2 подпункта "а" пункта 1 указа № 81.

Правительственная комиссия может разрешить сделки (операции), влекущие за собой возникновение права собственности на недвижимое имущество, осуществляемые (исполняемые) с лицами иностранных государств, совершающих недружественные действия.

Вообще это запрещено абзацем 3 подпункта "а" пункта 1 указа № 81.

Правительственная комиссия может разрешить сделки (операции), влекущие за собой возникновение права собственности на недвижимое имущество, осуществляемые (исполняемые) с иностранными лицами, не являющимися лицами иностранных государств, совершающих недружественные действия, если предметом сделок (операций) является недвижимое имущество, приобретенные после 22 февраля 2022 года указанными иностранными лицами у лиц иностранных государств, совершающих недружественные действия.

Вообще это запрещено подпунктом "в" пункта 1 указа № 81.

Правительственная комиссия может разрешить сделки (операции), влекущие за собой возникновение права собственности на ценные бумаги, осуществляемые (исполняемые) не на организованных торгах с лицами иностранных государств, совершающих недружественные действия.

Вообще это запрещено абзацем 3 подпункта "а" пункта 1 указа № 81.

Правительственная комиссия может разрешить сделки (операции), влекущие за собой возникновение права собственности на ценные бумаги, осуществляемые (исполняемые) не на организованных торгах с иностранными лицами, не являющимися лицами иностранных государств, совершающих недружественные действия, если предметом сделок (операций) являются ценные бумаги, приобретенные после 22 февраля 2022 г. указанными иностранными лицами у недружественных лиц.

Вообще это запрещено подпунктом "в" пункта 1 указа № 81.

Правительственная комиссия может разрешить сделки (операции), влекущие за собой возникновение права собственности на ценные бумаги, осуществляемые (исполняемые) на организованных торгах с лицами иностранных государств, совершающих недружественные действия.

Вообще это запрещено абзацем 3 подпункта "а" пункта 1 и подпунктом "г" пункта 1 указа № 81.

Правительственная комиссия может разрешить сделки (операции), влекущие за собой возникновение права собственности на ценные бумаги, осуществляемые (исполняемые) на организованных торгах с иностранными лицами, не являющимися лицами иностранных государств, совершающих недружественные действия, если предметом сделок (операций) являются ценные бумаги, приобретенные после 22 февраля 2022 г. указанными иностранными лицами у лиц иностранных государств, совершающих недружественные действия.

Вообще это запрещено подпунктами "в" и "г" пункта 1 указа № 81.

Центральный банк в информационном письме от 05 марта 2022 года установил месячный лимит для части переводов россиян за рубеж: 5 тысяч долларов США.

Это касается двух переводов россиян за рубеж без открытия счета:

1. Переводы в пользу других российских граждан, даже в пользу супругов и близких родственников.
2. Переводы в пользу иностранных граждан, даже в пользу супругов и близких родственников.

Еще это касается двух переводов россиян за рубеж с российских счетов:

1. Переводы в пользу других российских граждан.
2. Переводы в пользу иностранных граждан, даже в пользу супругов и близких родственников.

Близкие родственники - это родители и дети, дедушка, бабушка и внуки. Еще это братья и сестры, усыновители и усыновленные.

Прежде было такое правило: согласно пункту 12 части 1 статьи 9 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", валютные операции между резидентами запрещены, кроме переводов физическим лицом иностранной валюты с российского счета в пользу иных физических лиц на их зарубежные счета, в суммах, не превышающих в течение одного дня через один банк 5 000 долларов США.

Центральный банк в информационном письме от 03 марта установил месячный лимит для переводов россиян за рубеж супругам и близким родственникам: 5 тысяч долларов США.

Это касается переводов за рубеж россиян со своих российских счетов, в пользу иных россиян, являющихся их супругами или близкими родственниками.

Близкие родственники - это родители и дети, дедушка, бабушка и внуки. Еще это братья и сестры, усыновители и усыновленные.

Прежде было такое правило: согласно пункту 17 части 1 статьи 9 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", валютные операции между резидентами запрещены, кроме переводов физическими лицами иностранной валюты со своих российских счетов, в пользу иных физических лиц, являющихся их супругами или близкими родственниками, на их российские или зарубежные счета.

Центральный банк разъяснил, что в течение месяца физические лица - резиденты могут перевести со своего российского счета на свой зарубежный счет до 10 тысяч долларов США.

Через компании, оказывающие услуги по переводу денег без открытия счета, можно перевести в месяц не более 5 тысяч долларов США или в эквиваленте в другой валюте.

Такие правила на ближайшие полгода.

Прежде, согласно части 4 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", резиденты могли переводить на свои зарубежные счета деньги со своих российских счетов или с других своих зарубежных счетов без ограничений.

Еще центральный банк разъяснил, что в течение месяца физические лица - резиденты могут перевести со своего российского счета на зарубежный счет другого физического лица не более 10 тысяч долларов США или в эквиваленте в другой валюте.

Через компании, оказывающие услуги по переводу денег без открытия счета, можно перевести в месяц не более 5 тысяч долларов США или в эквиваленте в другой валюте.

Такие правила на ближайшие полгода.

Центральный банк разъяснил, в течение месяца физические лица - нерезиденты из недружественных стран могут перевести со своего российского счета на свой зарубежный счет или на зарубежный счет другого физического лица не более 10 тысяч долларов США или в эквиваленте в другой валюте.

Через компании, оказывающие услуги по переводу денег без открытия счета, они могут перевести в месяц не более 5 тысяч долларов США или в эквиваленте в другой валюте.

Ключевое условие заключается в том, что нерезиденты из недружественных стран должны работать в России по трудовым или гражданско-правовым договорам.

Согласно распоряжению правительства от 05 марта 2022 года № 430-р "Об утверждении перечня иностранных государств и территорий, совершающих недружественные действия в отношении Российской Федерации, российских юридических и физических лиц", недружественные страны - это: Австралия, Албания, Андорра, Великобритания (включая Джерси, Ангилью, Британские Виргинские острова, Гибралтар), государства - члены ЕС, Исландия, Канада, Лихтенштейн, Микронезия, Монако, Новая Зеландия, Норвегия, Республика Корея, Сан-Марино, Северная Македония, Сингапур, США, Тайвань, Украина, Черногория, Швейцария, Япония.

Такие правила на ближайшие полгода.

Центральный банк разъяснил, в течение месяца физические лица - нерезиденты из дружественных стран могут перевести со своего российского счета на свой зарубежный счет или на зарубежный счет другого физического лица не более 10 тысяч долларов США или в эквиваленте в другой валюте.

Через компании, оказывающие услуги по переводу денег без открытия счета, они могут перевести в месяц не более 5 тысяч долларов США или в эквиваленте в другой валюте.

Такие правила на ближайшие полгода.

Центральный банк разъяснил, что переводы за рубеж с банковских счетов нерезидентов - физических лиц из недружественных стран, и не работающих в России, а также юридических лиц из этих стран приостановлены на полгода.

На полгода приостановлены и переводы за рубеж денег физических и юридических лиц - нерезидентов из недружественных стран, со счетов российских брокеров.

Такие правила на ближайшие полгода.

Согласно указу президента № 79, с 01 марта 2022 года запрещено "осуществление валютных операций, связанных с предоставлением резидентами в пользу нерезидентов иностранной валюты по договорам займа".

Такие операции можно осуществлять если есть разрешение правительственной комиссии. Речь идет только о предоставлении займов. То есть запрет не касается обслуживания валютными резидентами РФ привлеченных ими займов.

Ограничение затрагивает только операции в иностранной валюте, то есть сейчас валютные резиденты РФ еще могут предоставлять займы нерезидентам в российских рублях, если получатель денег не является недружественным лицом. Потому что займы даже в рублях недружественным лицам запрещены.

Ответственность за это, скорее всего, будет штраф за совершение незаконных валютных операций по части 1 статьи 15.25 КоАП РФ: от 75 до 100 процентов от суммы незаконной валютной операции.

02 марта 2022 года Банк России разъяснил:

• Ограничения в отношении займов введены только в отношении передачи валютными резидентами РФ нерезидентам займов в иностранной валюте (как по новым, так и по старым договорам), при этом каких-либо ограничений на получение валютных займов от нерезидентов нет.
• Валютные резиденты РФ не ограничены в исполнении обязательств перед нерезидентами по привлеченным займам.
• Никакого ограничения на оплату валютными резидентами РФ нерезидентам товаров, работ, услуг как в иностранной валюте, так и в рублях нет.

Центральный банк с 09 марта по 09 сентября 2022 года установил следующий порядок выдачи средств с валютных вкладов или счетов граждан.

Все деньги клиентов на валютных счетах или вкладах сохранены и учтены в валюте вклада, клиент может снять до 10 тысяч долларов США в наличной валюте, а остальные деньги - в рублях по рыночному курсу на день выдачи.

В период действия этого временного порядка валюта будет выдаваться в долларах США вне зависимости от валюты счета. Конвертация других валют в доллар США будет происходить по рыночному курсу на день выдачи.

Получить валюту можно будет в кассе банка.

Граждане могут продолжать хранить деньги на валютных вкладах или счетах. Все деньги сохранены и учтены в валюте, в которой был открыт счет или вклад. Условия по вкладу или счету не меняются. Проценты по вкладам будут начисляться как обычно, в той валюте, в которой вклад был открыт.

Граждане смогут открывать и новые валютные счета и вклады, но снять с них деньги, пока действует временный порядок операций с наличной валютой, можно будет только в рублях по рыночному курсу на день выдачи.

Банки не будут в течение срока действия временного порядка продавать наличную валюту гражданам. Поменять наличную валюту на рубли можно будет как раньше.

Получить деньги со своих валютных вкладов или счетов могут клиенты всех банков. Банкам может требоваться несколько дней, чтобы привезти необходимую сумму в наличной валюте в конкретное отделение.

Согласно сообщению центрального банка от 08 апреля 2022 года "О смягчении временного порядка операций с наличной валютой" с 11 апреля граждане могут снять со своих валютных счетов и вкладов не только доллары США, но и евро. При этом общий лимит в сумме 10 тысяч долларов США сохраняется.

Также возможность снятия по-прежнему распространяется только на иностранную валюту, поступившую на счета и вклады до 09 марта 2022 года. Как говорит центральный банк, поступление наличной валюты в Россию из-за санкций очень сильно ограничено. И банки должны обеспечить возможность для всех граждан, у кого были открыты валютные счета раньше, получить сумму в рамках разрешенного лимита в 10 тысяч долларов США.

Согласно сообщению центрального банка от 08 апреля 2022 года "О смягчении временного порядка операций с наличной валютой", с 18 апреля банки возобновляют продажу наличной валюты гражданам. Но продать они смогут только ту валюту, которая поступила к ним после 9 апреля.

Центральный банк говорит, что это означает, что наличную валюту, поступившую до 09 апреля, банки должны оставить у себя, чтобы обеспечить выдачу наличных денег в рамках лимита в 10 тысяч долларов США клиентам, которые еще не сняли деньги с ранее открытых валютных счетов. В то же время сейчас у банков появляется дополнительная наличная валюта, потому что люди начинают менять валюту обратно на рубли.

До этого, с 9 марта 2022 года, банки не могли продавать наличную валюту гражданам.

Согласно сообщению центрального банка от 08 апреля 2022 года "О смягчении правил приобретения и продажи валюты через брокеров и банки":

• С 11 апреля отменяется комиссия 12 процентов на покупку валюты через брокеров. Напомним, что такая комиссия и ранее не действовала при покупке валюты импортерами при предъявлении соответствующих контрактов.
• С 11 апреля для банков не ограничена разница курсов купли-продажи валют. При этом при продаже валюты импортерам центральный банк рекомендует устанавливать спред курсов не более 2 рублей от биржевого.

На основании пункта 1 указа президента № 126, центральный банк может определить размер суммы операции, в пределах которого может осуществляться аванс резидентами в пользу иностранных юридических лиц и физических лиц, не являющихся резидентами, по контрактам.

Согласно пунктам 1, 1.1, 1.2 решения совета директоров центрального банка об установлении размера суммы отдельных операций резидентов и нерезидентов, аванс российскими компаниями и российскими ИП в пользу иностранных юридических лиц и физических лиц, осуществляется в пределах 30 процентов от суммы контрактов.

Это касается следующих контрактов:

• Контракты, условиями которых предусмотрено оказание нерезидентом услуг.
• Контракты, условиями которых предусмотрено выполнение нерезидентом работ.
• Контракты, условиями которых предусмотрена передача нерезидентом информации, результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.

Для купли-продажи товаров лимита по авансам нет.

Согласно пункту 2 решения совета директоров центрального банка об установлении размера суммы отдельных операций резидентов и нерезидентов, эти лимиты не применяется к:

1. Контрактам, предусматривающим приобретение у нерезидента или оказание услуг нерезидентом, связанных с приобретением горюче-смазочных материалов, продовольствия, материально-технических запасов и иных товаров (кроме запасных частей и оборудования), необходимых для обеспечения эксплуатации и технического обслуживания транспортных средств.
2. Контрактам, предусматривающим оказание нерезидентами резидентам финансовых услуг, в том числе договорам страхования.
3. Контрактам, предусматривающим оказание нерезидентами резидентам услуг международной перевозки товаров, транзитной перевозки товаров, услуг по предоставлению подвижного состава для осуществления таких перевозок, перевозки порожних вагонов, транспортно-экспедиционных и логистических услуг, а также оплату резидентами сопутствующих расходов, связанных с организацией таких перевозок, тарифов, сборов и платы за услуги инфраструктуры транспортного сообщения.
4. Контрактам, сумма обязательств по которым не превышает 15 тысяч долларов США.

Согласно указу президента № 79 , с 28 февраля 2022 года валютные резиденты РФ - участники внешнеэкономической деятельности обязаны осуществлять обязательную продажу иностранной валюты в размере 80 процентов суммы иностранной валюты, зачисленной на их счета в российских банках на основании экспортных внешнеторговых контрактов.

Более того, валютным резидентам РФ - участникам внешнеэкономической деятельности придется осуществить обязательную продажу иностранной валюты в размере 80 процентов суммы иностранной валюты, зачисленной начиная с 1 января 2022 года на их российские счета по экспортным внешнеторговым контрактам.

Экспортные внешнеторговые договоры - это договоры, заключенные с нерезидентами и предусматривающие:

• Передачу нерезидентам товаров.
• Оказание нерезидентам услуг.
• Выполнение для нерезидентов работ.
• Передачу нерезидентам результатов интеллектуальной деятельности.

Согласно части 1 информации центрального банка от 28 февраля 2022 года № ИН-019-12/18, под резидентами - участниками внешнеэкономической деятельности, обязанными осуществить продажу валютной выручки, понимаются:

• Российские юридические лица.
• Российские индивидуальные предприниматели.
• Российские лица, занимающиеся частной практикой.

Лица, занимающиеся частной практикой - это:

• Нотариусы (статья 8 Закона "Основы законодательства Российской Федерации о нотариате").
• Адвокаты (статья 21 Федерального закона "Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации").
• Патентные поверенные (статья 2 Федерального закона "О патентных поверенных").
• Оценщики (статья 4 Федерального закона "Об оценочной деятельности в Российской Федерации").
• Медиаторы (статья 16 Федерального закона "Об альтернативной процедуре урегулирования споров с участием посредника (процедуре медиации)").
• Арбитражные управляющие (статья 20 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)").

Самозанятые лица, то есть плательщики налога на профессиональный доход - это не то же самое, что и лица, занимающиеся частной практикой.

Согласно пункту 1 указа президента № 79, осуществить обязательную продажу иностранной валюты нужно не позднее 3 рабочих дней со дня вступления в силу этого указа президента № 79. Указ вступил в силу в силу с 28 февраля 2022 года. Согласно пункту 2 указа президента № 79, осуществлять обязательную продажу иностранной валюты нужно не позднее 3 рабочих дней со дня зачисления такой иностранной валюты.

Нет единого мнения о том, какой день считать началом течения трехдневного срока.

Сторонники одной позиции считают, что если указано "со дня вступления в силу" или "со дня зачисления", то первым днем следует считать дату вступления в силу указа президента № 79 и, соответственно, дату поступления валюты на счет резидента. При этом если было бы указано "после", то срок начал исчисляться на следующий день после вступления в силу указа президента № 79 (зачисления валюты). Обосновывается это тем, что раз по каким-то причинам используется два разных предлога, значит, они различаются по смыслу, поэтому и понимать их нужно буквально.

Сторонники другой позиции считают, что необходимо руководствоваться статьей 191 Гражданского кодекса РФ, согласно которой течение срока начинается на следующий день после календарной даты или наступления события, которыми определено его начало. Раньше этой позиции придерживался и центральный банк. Так, в пункте 14 информационного письма Банка России от 31 декабря 2004 года № 30 "Обобщение практики применения нормативных актов Банка России по вопросам валютного регулирования и валютного контроля", резидентам рекомендовано было считать днем начала течения срока обязательной продажи части валютной выручки - следующий день после ее поступления на банковский счет резидента в российском банке.

То есть, применительно к настоящему времени, если выручка поступила на транзитный валютный счет 01 марта 2022 года, то продажа части поступившей выручки должна быть осуществлена не позднее 04 марта 2022 года.

Согласно пункту "а" и "б" части 4 указа президента от 18 марта 2022 года № 126 "О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации в сфере валютного регулирования", центральный банк получил право выдавать разрешения резидентам:

• Продавать валютную выручку не за 3 рабочих дня, а в другой срок.
• Продавать не 80 процентов валютной выручки, а меньше, если не проданная часть валютной выручки идет на погашение валютных кредитов перед российскими банками.

Центральный банк разрешил компаниям-экспортерам несырьевого неэнергетического сектора осуществлять обязательную продажу иностранной валюты, зачисленной начиная с 19 апреля 2022 года на их счета в российских банках не позднее 60 рабочих дней со дня ее зачисления на транзитные валютные счета в российских банках.

Выходит, что срок продажи увеличен с 3 до 60 рабочих дней.

Разрешение действует до 1 сентября 2022 года и может быть продлено.

Центральный банк разрешил компаниям-экспортерам осуществлять обязательную продажу иностранной валюты, зачисленной начиная с 19 апреля 2022 года на их счета в российских банках не позднее 60 рабочих дней со дня ее зачисления на транзитные валютные счета в российских банках.

Выходит, что срок продажи увеличен с 3 до 60 рабочих дней.

Разрешение действует до 1 сентября 2022 года и может быть продлено.

Согласно пункту 2 решения совета директоров Банка России от 25 марта 2022 года "О порядке выдачи разрешений на осуществление отдельных операций", для рассмотрения вопроса о выдаче центральным банком разрешения на продажу иностранной валюты не в трехдневный срок, резидент подает специальное заявление.

Вот форма: "Заявление о выдаче разрешения на осуществление обязательной продажи иностранной валюты, зачисленной на счет в уполномоченном банке на основании внешнеторгового контракта в иной срок, чем предусмотренный пунктом 2 Указа Президента Российской Федерации от 28 февраля 2022 года № 79".

Согласно пункту 3 решения совета директоров Банка России от 25 марта 2022 года "О порядке выдачи разрешений на осуществление отдельных операций", для рассмотрения вопроса о выдаче центральным банком разрешения на непродажу иностранной валюты в размере суммы иностранной валюты, направляемой резидентом на удовлетворение требований российских банков по кредитным договорам в валюте, резидент вместе со специальным заявлением подает копию кредитного договора.

Вот форма: "Заявление о выдаче разрешения, в соответствии с которым резидент, являющийся участником внешнеэкономической деятельности вправе не осуществлять обязательную продажу иностранной валюты в порядке, установленном пунктом 2 Указа Президента Российской Федерации от 28 февраля 2022 года № 79, в размере суммы иностранной валюты, направляемой на удовлетворение требований российских кредитных организаций по обязательствам, предусмотренным кредитными договорами (в том числе погашение кредита, уплата процентов и (или) штрафных санкций) и выраженным в иностранной валюте, который определен на момент зачисления иностранной валюты на счет такого резидента".

Процедура рассмотрения заявлений резидентов установлена в решении совета директоров Банка России от 25 марта 2022 года "О порядке выдачи разрешений на осуществление отдельных операций".

Центральный банк может запрашивать у резидента иные документы и информацию, необходимые ему для принятия решения о выдаче разрешения на осуществление операции.

Заявление, документы и информация, необходимые для получения разрешения, могут быть представлены резидентом на бумаге или в электронном виде, в том числе в форме электронных документов, подписанных с использованием ЭЦП.

Документы на бумажном носителе заверяются печатью заявителя, если печать есть. Если заявитель - это физическое лицо, то документы на бумаге заверяются просто подписью.

Заявление, документы и информация составляются на русском языке. Если оригиналы документов составлены на иностранном языке, они представляются с нотариально заверенным переводом на русский язык.

Заявление о выдаче разрешения на осуществление операции представляется резидентом в центральный банк не позднее чем за 10 рабочих дней до планируемого дня зачисления иностранной валюты, подлежащей обязательной продаже, на счет резидента в российском банке.

Центральный банк принимает одно из решений:

• Решение о выдаче резиденту разрешения на осуществление операции.
• Решение об отказе в выдаче разрешения.

Центральный банк информирует резидента о принятом решении в срок, не превышающий 10 рабочих дней с даты получения от резидента заявления, необходимых документов и информации.

В разрешении на осуществление операции центральным банком могут быть определены существенные условия такого разрешения, срок или период его действия, иные условия действия выданного разрешения.

Центральный банк может приостановить или прекратить действие соответствующего разрешения на осуществление операции с уведомлением резидента и российского банка о принятом решении не позднее 2 рабочих дней после дня принятия такого решения.

Ранее требования, предусматривающие обязательную продажу части валютной выручки, содержались в статье 21 Федерального закона № 173 "О валютном регулировании и валютном контроле". Эта статья перестала действовать с 1 января 2007 года, после чего и часть 3 статьи 15.25 КоАП России об ответственности за невыполнение этой обязанности утратила силу (правда не сразу, а в 2013 году). Теперь же рассматриваемое требование появилось вновь.

Ранее порядок обязательной продажи валютной выручки регулировался Инструкцией Банка России от 30 марта 2004 года № 111-И "Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации", которая формально не применялась. Возможно, данная инструкция вновь будет использоваться.

Ответственность за неисполнение этого требования пока не установлена.

Прежде, невыполнение обязанности по обязательной продаже части валютной выручки, а равно нарушение установленного порядка обязательной продажи части валютной выручки, влекло наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы валютной выручки, не проданной в установленном порядке.

Обязанность постановки внешнеторгового контракта на учет в российском банке введена вместо требования об оформлении паспорта сделки. Постановке на учет в российском банке подлежат не все внешнеторговые контракты, а только те, стоимость которых превысит установленный лимит (пункты 4.1, 4.2, 5.1 Инструкции Банка России от 16 августа 2017 года № 181-И1):

• Импортный контракт: 3 млн рублей.
• Экспортный контракт: 6 млн рублей.
• Смешанный контракт, содержащий одновременно условия экспортного и импортного контрактов: 3 млн рублей.
• Кредитный контракт: 3 млн рублей.

Согласно пункту 1.1 официального разъяснения центрального банка от 04 апреля 2022 года № 3-ОР, требование обязательной продажи валютной выручки касается всех внешнеторговых контрактов. И не важно поставлен ли контракт на учет в соответствии с требованиями, установленными Инструкцией Банка России от 16 августа 2017 года № 181-И1.

Обязательной продаже подлежат все виды иностранных валют без исключения.

Согласно пункту 1.7 официального разъяснения центрального банка от 04 апреля 2022 года № 3-ОР, в случае нарушения клиентами российских банков законодательства, регулирующего валютные правоотношения, российские банки в порядке, установленном Указанием Банка России от 16 августа 2017 года № 4498-У5, передают информацию об этом в налоговую.

С 1 июля 2021 года резиденты фактически освобождены от половины требований о репатриации, а именно от обязанности получить валютную выручку за переданные нерезидентам товары, оказанные услуги, выполненные работы и переданные результаты интеллектуальной деятельности (за некоторыми исключениями и при соблюдении определенных требований).

Согласно Федеральному закону от 28 июня 2021 года № 223-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле", репатриация будет не нужна, если:

1. Валюта долга или валюта платежа - иностранная валюта. Отмена репатриации по полностью рублевым контрактам (где и валюта долга, и валюта платежа – российские рубли) состоялась с 1 января 2020 года. С учетом федерального закона от 28 июня 2021 года репатриация отмена как для полностью рублевых контрактов, так и для контрактов, сумма обязательств или сумма платежа по которым выражена в иностранной валюте. Фактически это означает, что отмена репатриации касается всех внешнеторговых контрактов, независимо от валюты, в которой они выражены.
2. Речь идет о получении выручки за отгруженные товары, выполненные работы, оказанные услуги, переданные интеллектуальные права.
3. Контракт не предусматривает передачу определенных товаров (сырьевые товары по специальной номенклатуре).

Одновременно с этим изменением предусматривается возможность зачисления валютной выручки от нерезидента на зарубежный счет резидента.

Положения пункта 2 указа № 79, которые устанавливают обязанность продавать часть валютной выручки по внешнеторговым экспортным контрактам, а еще положения подпункта "б" пункта 3 указа № 79, которые запрещают зачислять иностранную валюту на свои зарубежные счета, распространяются на все внешнеторговые экспортные контракты.

Иными словами, исключений для внешнеторговых экспортных контрактов, требование о репатриации по которым с 1 июля 2021 года отменено, нет.

Согласно пункту 1.2 официального разъяснения центрального банка от 04 апреля 2022 года № 3-ОР, в соответствии с указом президента от 1 марта 2022 года № 81, правительственная комиссия обладает полномочиями по рассмотрению заявлений и выдаче разрешений на зачисление выручки на зарубежные счета.

Согласно части 2 указа президента от 18 марта 2022 года № 126 "О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации в сфере валютного регулирования", до 31 декабря 2022 года резидентам запрещено без получения разрешения центрального банка осуществлять операции:

• По оплате доли, вклада, пая в имуществе (уставном или складочном капитале, паевом фонде кооператива) юридического лица - нерезидента.
• По взносу нерезиденту в рамках выполнения договора простого товарищества с инвестированием в форме капитальных вложений (договора о совместной деятельности).

Опубликовано решение совета директоров центрального банка о порядке выдачи разрешений на осуществление отдельных операций. В нем рассказывается как выдаются разрешения на оплату доли. Чтобы получить разрешение резиденту нужно подать в центральный банк (пункт 4 решения):

• Заявление о выдаче разрешения. Заявление можно скачать тут.
• И еще другие документы.

Другие документы - это копии вот этих документов:

• Паспорт заявителя.
• Документы, раскрывающие существенные условия операции по оплате доли.
• Учредительные документы иностранной компании (если компания уже зарегистрирована), или проекты учредительных документов иностранной компании (если компания в стадии регистрации).

Вместе с заявлением и документами резиденту нужно предоставить сведения:

• О бенефициарах иностранной компании.
• О достаточности валюты на российском счете резидента.
• Откуда валюта на российском счете резидента.

Всё, что вы скажете (подадите), может и будет использовано против вас.

Центральный банк может запросить и другие документы, которые ему покажутся нужными для выдачи разрешения (пункт 5 решения). Резидент может и сам подать другие документы, которые ему покажутся нужными. Для документов на иностранном языке нужен нотариальный перевод (пункт 7 решения).

В заявлении надо обосновать почему супер важно оплатить долю в иностранной компании и что будет супер плохого, если не оплатить долю в иностранной компании. Документы нужно подать не позднее чем за 10 рабочих дней до дня оплаты доли со счета резидента в российском банке (пункт 10 решения).

После того как центральный банк получит документы у него есть 10 рабочих дней чтобы принять одно из решений (пункт 11 решения):

• Он может выдать резиденту разрешение на оплату доли.
• Он может отказать резиденту.

Как только центральный банк примет любое из решений, он должен сказать об этом заявителю. В решении могут быть существенные условия такого разрешения; срок и период действия разрешения; другие условия (пункт 12 решения). Еще центральный банк может приостановить или прекратить действие своего разрешения (пункт 13 решения).

Можно снова выделить два пути:

1. Нельзя оплачивать долю в капитале иностранной компании без разрешения центрального банка только с российских валютных счетов россиян. В подтверждение этого собственно указ № 126 и решение центрального банка от 25 марта.
2. Можно оплачивать долю в капитале иностранной компании с зарубежных счетов или наличными без разрешения центрального банка. Пока подтверждения для этой точки зрения я не вижу, кроме того обстоятельства, что центральный банк никак это не урегулировал это в решении от 25 марта. Будем ждать разъяснений.