Библиотека знаний

Как законно совершать операции с иностранной валютой, с нерезидентами или с использованием зарубежного счета

Главные мысли


  1. Операции с иностранной валютой, с нерезидентами и с использованием зарубежных счетов – это валютные операции. По общему правилу валютные операции между валютными резидентами РФ запрещены, но есть много исключений.
  2. Валютные операции нерезидентов с валютными резидентами РФ осуществляются без ограничений.
  3. Валютные операции нерезидентов друг с другом осуществляются без ограничений.
  4. Перечень разрешенных собственных переводов.
  5. Перечень разрешенных рублевых переводов между валютными резидентами РФ.
  6. Перечень разрешенных валютных переводов между валютными резидентами РФ.
  7. Ответственность за незаконные валютные операции – 100 процентов от суммы валютной операции.
  8. По общему правилу расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами через российские банковские счета.
  9. Штраф за расчеты при осуществлении валютных операций минуя российские банковские счета – 100 процентов от суммы операции.
  10. Налоговая оштрафовала Сергея Портнова на 23 млн рублей.
  11. Перечень разрешенных расчетов физических лиц без открытия банковского счета при осуществлении валютных операций.
  12. Перечень разрешенных расчетов физических лиц в наличной форме при осуществлении валютных операций.
  13. Иностранная валюта в РФ приобретается только в банках. Приобретение иностранной валюты не в банке – это незаконная валютная операция.

Операции с иностранной валютой, с нерезидентами и с использованием зарубежных счетов – это валютные операции. По общему правилу валютные операции между валютными резидентами РФ запрещены, но есть много исключений


Валютные операции между валютными резидентами РФ запрещены (часть 1 статьи 9 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”). Это одно из ключевых положений российского валютного законодательства.

Из этого общего запрета есть много исключений. Для осуществления валютной операции между валютными резидентами РФ нужно специальное указание в законе что так можно. Если валютной операции нет в перечне исключений, то ее совершать нельзя.

В пункте 9 части 1 статьи 1 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”, содержится определение валютных операций. Так как определение дается в виде перечисления конкретных валютных операций, то это по сути классификация валютных операций по разным группам.

Операции делятся по субъектному составу:

  • Между валютными резидентами РФ.
  • Между нерезидентами.
  • Между валютными резидентами РФ и нерезидентами.

Перечень валютных операций установлен пунктом 9 части 1 статьи 1 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”.

Операции с валютными ценностями, не перечисленные в указанном перечне, не являются валютными. То есть если какое-то действие с валютными ценностями не включено в перечень валютных операций, на него не распространяется запрет его совершения валютными резидентами РФ.

Валютные ценности – это иностранная валюта и зарубежные ценные бумаги.

Валютные операции между валютными резидентами РФ:

  • Приобретение и отчуждение валютных ценностей на законных основаниях, а также использование их в качестве средства платежа.
  • Перевод рублей с зарубежного счета валютного резидента РФ на российский или зарубежный счет другого валютного резидента РФ, и с российского счета валютного резидента РФ на зарубежный счет другого валютного резидента РФ.

Валютные операции между нерезидентами - это приобретение и отчуждение валютных ценностей, рублей и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование их в качестве средства платежа.

Валютные операции между валютными резидентами РФ и нерезидентами - это приобретение и отчуждение валютных ценностей, рублей и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование их в качестве средства платежа.

Еще к валютным операциям относятся такие операции:

  • Ввоз в РФ денег и ценных бумаг.
  • Вывоз из РФ денег и ценных бумаг.
  • Перевод рублей с зарубежного счета на российский или зарубежный счет того же лица, и с российского счета на зарубежный счет того же лица.
  • Перевод рублей, ценных бумаг с российского счета нерезидента на российский или зарубежный счет того же лица, и с зарубежного счета нерезидента на российский счет того же лица.

Часто можно легко вычислить валютную операцию среди прочих операций - ее отличает наличие какого-то "иностранного элемента". "Иностранным элементом" может быть:

  • Иностранная валюта.
  • Нерезидент.
  • Зарубежный счет.

Валютные операции нерезидентов с валютными резидентами РФ осуществляются без ограничений


Валютные операции между валютными резидентами РФ и нерезидентами осуществляются без ограничений (статья 6 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”).

Физические лица – валютные резиденты РФ по сделкам с нерезидентами могут использовать иностранную валюту как средство платежа, в том числе приобретать товары, работы, услуги за иностранную валюту на территории РФ, но только через российские банки. Это означает, что наличный расчет иностранной валютой даже валютных резидентов РФ с нерезидентами на территории РФ запрещен.

Если расчеты происходят за пределами территории РФ, то иностранная валюта используется физическими лицами – валютными резидентами РФ при расчетах с нерезидентами без ограничений.

Зачастую для совершения валютных операций нужны документы. К примеру, это документы, которые запрашивает Тинькофф банк, для валютного перевода для оплаты товаров или услуг:

  • Договор.
  • Инвойс, выставленный на имя отправителя перевода (если есть).
  • Документ, подтверждающий личность получателя (если в документах нет подтверждения, что получатель является нерезидентом).

Валютные операции нерезидентов друг с другом осуществляются без ограничений


На территории РФ нерезиденты между собой свободны в совершении валютных операций.

Расчеты в иностранной валюте между нерезидентами осуществляются свободно, в том числе в наличной форме, что закреплено в статье 10 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”.

Согласно части 1 статьи 10 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”, нерезиденты между собой без ограничений переводят деньги:

  • С зарубежных банковских счетов на российские банковские счета.
  • С российских банковских счетов на зарубежные банковские счета.
  • С российских банковских счетов на российские банковские счета.

Еще согласно части 1.1 статьи 10 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”, нерезиденты между собой без ограничений:

  • Переводят иностранную валюту и рубли без открытия банковских счетов.
  • Рассчитываются в наличной иностранной валюте или рублях.

Также согласно части 1.1 статьи 10 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”,  нерезиденты вправе переводить иностранную валюту и рубли без открытия банковских счетов с территории РФ и получать на территории РФ переводы иностранной валюты и рублей без открытия банковских счетов.

Согласно части 2 статьи 10 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”, нерезиденты в РФ осуществляют между собой валютные операции с российскими ценными бумагами. Для таких случаев есть дополнительные требования, установленные антимонопольным законодательством и законодательством о рынке ценных бумаг.

Валютные операции между нерезидентами в РФ в рублях осуществляются через банковские счета, открытые в РФ в порядке, предусмотренном статьей 13 “Счета (вклады) нерезидентов, открываемые на территории Российской Федерации” Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”. Это не касается случаев, установленных частью 1.1 статьи 10 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”.

Согласно статье 13 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”, нерезиденты в РФ могут открыть банковские счета в иностранной валюте и в рублях. Положение Банка России от 04 мая 2005 года № 269-П "Об открытии Банком России банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведении операций по указанным счетам" содержит правила открытия и ведения банковских счетов нерезидентов, открываемых в РФ.

Согласно части 3 статьи 13 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”, нерезиденты без ограничений перечисляют иностранную валюту и рубли со своих зарубежных банковских счетов на свои российские банковские счета.

Согласно части 4 статьи 13 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”, нерезиденты без ограничений перечисляют иностранную валюту и рубли со своих российских банковских счетов на свои зарубежные банковские счета.

Перечень разрешенных собственных переводов






Перечень разрешенных рублевых переводов между валютными резидентами РФ


В соответствии с частью 1 статьи 9 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”, валютные операции между валютными резидентами РФ, по общему правилу, запрещены.

Есть исключения для рублевых переводов:




Перечень разрешенных валютных переводов между валютными резидентами РФ


В соответствии с частью 1 статьи 9 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”, валютные операции между валютными резидентами РФ, по общему правилу, запрещены.

Есть исключения для валютных переводов:



Близкие родственники – это супруги, родители и дети, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры, усыновители и усыновленные.

В соответствии с Указанием Центрального банка РФ от 20 июля 2007 года № 1868-У "О представлении физическими лицами-резидентами уполномоченным банкам документов, связанных с проведением отдельных валютных операций", физические лица – валютные резиденты РФ представляют российскому банку, через который осуществляются эти валютные операции, документы, подтверждающие, что физические лица являются супругами или близкими родственниками:

  • Паспорт гражданина Российской Федерации.
  • Общегражданский заграничный паспорт.
  • Дипломатический паспорт.
  • Служебный паспорт.
  • Паспорт моряка (удостоверение личности моряка).
  • Свидетельство о рождении.
  • Свидетельство о заключении брака.
  • Свидетельство об усыновлении (удочерении).
  • Свидетельство об установлении отцовства.
  • Свидетельство о перемене имени.
  • Военный билет.
  • Вид на жительство иностранного гражданина или лица без гражданства.
  • Вступившее в законную силу решение суда об установлении факта семейных или родственных отношений, об усыновлении (удочерении), об установлении отцовства).

Для подтверждения родственной связи между супругами, детьми и их родителями обычно достаточно одного документа (свидетельства о заключении брака, о рождении, записи в паспорте), а более далеким родственникам (например, бабушкам, дедушкам и их внукам) необходимо представлять несколько документов, подтверждающих их родственную связь с детьми, а детей с внуками.

Эти документы не представляются, если физическое лицо переводит деньги своему супругу или родственнику на его зарубежный счет, на сумму, не превышающую 5 000 долларов США.

Документы, которые запрашивает Тинькофф банк, для валютного перевода в зависимости от типа родства:

Получатель перевода жена или муж: свидетельство о регистрации брака.
Получатель перевода сестра или брат: свидетельства о рождении отправителя и получателя.
Получатели перевода родители: свидетельство о рождении отправителя.
Получатели перевода дети: свидетельство о рождении ребенка.
Получатель перевода бабушка или дедушка: свидетельство о рождении отправителя и свидетельство о рождении его родителя, где в свою очередь в качестве родителя указан человек, получающий перевод.
Получатели перевода внуки: свидетельство о рождении внука и свидетельство о рождении его родителя, где в свою очередь в качестве родителя указан человек, отправляющий перевод.




Ответственность за незаконные валютные операции – от 75 до 100 процентов от суммы незаконной валютной операции


По части 1 статьи 15.25 КоАП РФ, осуществление незаконных валютных операций, влечет штраф от 75 до 100 процентов суммы незаконной валютной операции.

Незаконные валютные операции – это валютные операции, запрещенные валютным законодательством РФ или осуществленные с нарушением валютного законодательства РФ.

В понятие незаконных валютных операций включены валютные операции, расчеты по которым произведены, минуя счета в российских банках или минуя счета в банках, расположенных за пределами РФ, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством РФ.

Еще в понятие незаконных валютных операций включены валютные операции, расчеты по которым произведены за счет денег, зачисленных на счета в банках, расположенных за пределами РФ, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством РФ.

В рамках такого регулирования применяется аналог доктрины “плодов отравленного дерева” (fruit of the poisonous tree). Это концепция, введенная Верховным Судом США для оценки допустимости доказательств в уголовных делах. Суть этой концепции в том, что, если источник доказательств (“дерево”) является ненадлежащим (“отравленным”), все доказательства, полученные с его помощью (“плоды”), также ненадлежащие, то есть не могут применяться при доказывании вины.

Адаптируя эту доктрину под нужды валютного регулирования, можно сказать, что если деньги зачислены на счет незаконно (“отравленное дерево”), то все списания (“плоды”) со счета незаконны.

По общему правилу расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами через российские банковские счета


Расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами (части 3 и 4 статьи 14 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”):

  • Общее правило: через российские банковские счета.
  • Исключение № 1: через зарубежные банковские и небанковские счета.
  • Исключение № 2: в наличной иностранной валюте и рублях.

Валютное ограничение в виде сосредоточения валютных операций в российских банках – это тоже одно из ключевых положений Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”.

Банк не обязательно должен быть стороной в сделке, образующей валютную операцию: плательщиком или получателем платежа. Достаточно, чтобы расчеты или платежи проводились с использованием открытого в нем счета. Банк – обязательная сторона в расчетах, не в валютной операции.

Штраф за расчеты при осуществлении валютных операций минуя российские банковские счета – 100 процентов от суммы операции


В понятие незаконных валютных операций также включаются валютные операции, расчеты по которым произведены, минуя счета в иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами РФ, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством РФ.

В соответствии с частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ, это влечет штраф от 75 до 100 процентов суммы незаконной валютной операции.

Налоговая оштрафовала Сергея Портнова на 23 млн рублей



Перечень разрешенных расчетов физических лиц без открытия банковского счета при осуществлении валютных операций


Есть безналичные расчеты и переводы денег с использованием банковских счетов. Еще есть наличные платежи и переводы денег без открытия банковских счетов. Из-за этого некоторые расчеты могут осуществляться, минуя счета в российских банках.

Есть разные переводы денег без открытия банковского счета:


При совершении переводов без открытия банковского счета лицо не использует свой счет в банке. Но российские банки участвуют в совершении таких переводов, хотя и в различной степени.

Выполнение перевода денег без открытия банковского счета не считается совершением валютной операции через российский банк. Но такие переводы денег разрешены с оговорками:


Перечень разрешенных расчетов физических лиц в наличной форме при осуществлении валютных операций


Физические лица – валютные резиденты РФ в отношениях с валютными резидентами РФ не могут использовать иностранную валюту как средство платежа, в том числе приобретать товары, работы, услуги, за иностранную валюту на территории РФ и за ее пределами.

Согласно части 7 статьи 14 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”, валютные резиденты РФ могут осуществлять расчеты через свои банковские счета в любой иностранной валюте с проведением в случае необходимости конверсионной операции по курсу, согласованному с российским банком, независимо от того, в какой иностранной валюте был открыт банковский счет.

Но в валютном законодательстве есть исключения, которые разрешают валютным резидентам РФ использовать иностранную валюту как средство платежа при расчетах с другими валютными резидентами РФ.


Исключения для наличных платежей формулируются законодателем разрешительным, а не дозволительным способом. Что прямо не разрешено, то запрещено.

Иностранная валюта в РФ приобретается только в банках. Приобретение иностранной валюты не в банке – это незаконная валютная операция


Иностранная валюта относится к категории валютных ценностей, поэтому купля-продажа иностранной валюты - это валютная операция.

Согласно пункту 5 части 1 статьи 1 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”, валютные ценности – иностранная валюта и внешние ценные бумаги.

Согласно подпункту "а" пункта 9 части 1 статьи 1 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", валютной операцией признается приобретение валютным резидентом РФ у валютного резидента РФ и отчуждение валютным резидентом РФ в пользу валютного резидента РФ валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа.

Частью 1 статьи 9 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле” запрещено осуществлять валютные операции между валютными резидентами РФ.

Иностранная валюта:

  • Денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки.
  • Средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

Купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной форме в РФ относится к валютным операциям и производится только через российские банки и государственную корпорацию Внешэкономбанк (часть 1 статьи 11 Федерального закона “О валютном законодательстве и валютном регулировании”).

Обмен наличной валюты "с рук" влечет ответственность по части 1 статьи 15.25 КоАП РФ.

Материалы в СМИ:

Валютное законодательство