Амнистия капиталов
ЧЕТВЕРТЫЙ ЭТАП
АМНИСТИИ КАПИТАЛОВ
С 14 марта 2022 года по 28 февраля 2023 года в любую налоговую инспекцию можно подать специальную декларацию в рамках четвертого этапа амнистии капиталов. Специальную декларацию можно подать только лично или через представителя по нотариальной доверенности.

Декларанту гарантируется освобождение от уголовной, административной и налоговой ответственности. Декларант - это тот, кто подает специальную декларацию и раскрывает свои активы.

В рамках четвертого этапа амнистии капиталов расширен перечень финансовых активов, которые могут быть задекларированы. Если в прошлые этапы амнистии можно было задекларировать ценные бумаги, доли участия в иностранных организациях, деньги на зарубежных счетах и контролируемые иностранные компании, то сейчас могут быть задекларированы еще и иные финансовые активы. Например, производные финансовые инструменты, права требования из договора страхования. Еще сейчас можно задекларировать наличные деньги и транспортные средства.

Гарантии в отношении деяний, связанных с открытием зарубежных счетов или зачислением денег или финансовых активов на зарубежные счета, предоставляются, если перевести все деньги или финансовые активы с зарубежных счетов на российские счета до даты подачи специальной декларации. Важно, чтобы зарубежный счет был открыт до 01 января 2022 года, иначе гарантии не будут работать. Кстати, можно задекларировать и закрытые счета.

В отношении наличных денег будут гарантии, если в месячный срок с даты подачи декларации внести эти наличные деньги на российские счета.

Гарантии в отношении участия в иностранных организациях предоставляются в независимости от факта редомициляции таких иностранных организаций: иностранные компании не надо перерегистрировать в России. То есть в отличие от третьего этапа амнистии капиталов, нет требования о редомициляции контролируемой иностранной компании в один из специальных административных районов. Контролирующие лица могут раскрыть незадекларированные контролируемые иностранные компании с сохранением их статуса, это значит, что контролирующие лица смогут избежать штрафов за неподачу уведомлений об участии и уведомлений о КИК.

Гарантии в отношении транспортных средств предоставляются, если перерегистрировать права собственности на эти транспортные средства в российских реестрах.

Гарантии распространяются на деяния, совершенные до 01 января 2022 года, а в части валютного законодательства – до даты подачи специальной декларации.
Гарантии
Декларанты получают гарантии освобождения
От налоговой ответственности
  1. Операции по передаче имущества его номинальным владельцем фактическому владельцу имущества освобождаются от налогообложения в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

  2. В отношении декларанта не может быть осуществлено взыскание налога в случае его неуплаты или неполной уплаты , при условии если обязанность по уплате такого налога возникла у декларанта в результате совершения до 1 января 2022 года операций, связанных с приобретением (формированием источников приобретения), использованием либо распоряжением имуществом и (или) КИК, и (или) наличными деньгами информация о которых содержится в специальной декларации, либо с открытием и (или) зачислением денег на счета, информация о которых содержится в специальной декларации. Это ограничение не распространяется на обязанность по уплате налогов, подлежащих уплате в отношении прибыли КИК.

  3. Декларант освобождается от ответственности за налоговые правонарушения, если эти правонарушения связаны с приобретением (формированием источников приобретения), использованием либо распоряжением имуществом и (или) контролируемыми иностранными компаниями, и (или) наличными деньгами информация о которых содержится в декларации, и (или) с открытием и (или) зачислением денег на счета, информация о которых содержится в декларации.
От административной ответственности
В соответствии с Федеральным законом от 04 марта 2022 года № 31 "О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях", предусмотрено освобождение от административной ответственности в случае выявления факта нарушения законодательства при приобретении (формировании источников приобретения), использовании либо распоряжении имуществом и (или) контролируемыми иностранными компаниями, и (или) наличными деньгами, информация о которых содержится в декларации, а также при совершении валютных операций и (или) зачислении денег на счета, информация о которых содержится в специальной декларации:


Валютные операции или зачисление денег, совершенные до даты представления специальной декларации по зарубежным счетам, указанным в специальной декларации признаются совершенными без нарушения Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".

Валютные операции с наличными деньгами, сведения о которых раскрыты в декларации, совершенные до даты представления декларации и с даты ее представления до истечения 30 дней также признаются совершенными без нарушения Федерального закона от 10 декабря 2003 № 173 "О валютном регулировании и валютном контроле".
От уголовной ответственности
В соответствии с Федеральным законом от 09 марта 2022 года № 49 "О внесении изменения в статью 76.1 Уголовного кодекса Российской Федерации", предусмотрено освобождение от следующих составов уголовных преступлений, совершенных до 1 января 2022 года, если эти деяния связаны с приобретением (формированием источников приобретения), использованием либо распоряжением имуществом и (или) КИК, и (или) наличными деньгами информация о которых содержится в специальной декларации, и (или) с открытием и (или) зачислением денег на счета, информация о которых содержится в специальной декларации:

Специальная декларация
Специальная декларация должна соответствовать форме, установленной приложением № 1, и заполнена в соответствии с порядком заполнения специальной декларации, установленным приложением № 2 к Федеральному закону от 08 июня 2015 года № 140
Форма специальной декларации на бумаге заполняется от руки либо распечатывается на принтере с использованием чернил синего или черного цвета. Двусторонняя печать специальной декларации на бумажном носителе не допускается
Не допускается утрата сведений на листах специальной декларации при скреплении листов специальной декларации механическими канцелярскими средствами
В верхней части каждой заполняемой страницы формы специальной декларации проставляются фамилия и инициалы декларанта прописными буквами (за исключением страницы 001)
Страницы специальной декларации имеют сквозную нумерацию, начиная со страницы 001. Порядковый номер указывается в верхней части страницы в поле "Стр."
В нижней части каждой заполняемой страницы формы специальной декларации, за исключением страницы 001, в поле "Достоверность сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" проставляются подпись декларанта и дата подписания
Если при заполнении специальной декларации сведения, подлежащие отражению на листах специальной декларации, не помещаются на одной странице, заполняется необходимое количество страниц соответствующего листа
Исправления в специальной декларации не допускаются
Заполнение текстовых полей осуществляется прописными печатными буквами
Приложения к специальной декларации
Если в специальной декларации есть сведения о переводе денег или финансовых активов с зарубежных счетов на российские счета, к специальной декларации прилагаются
1
Отчет о движении средств по зарубежному счету за период с 1 января 2022 года по дату в пределах 15 календарных дней до даты представления специальной декларации
Скачать форму отчета можно тут.
2
Выписки по операциям на счетах, подтверждающие зачисление денег или финансовых активов на российские счета декларанта
Если специальная декларация содержит информацию о контролируемых иностранных компаниях, к специальной декларации прилагаются
1
Уведомление об участии в иностранных организациях
Скачать форму уведомления можно тут.
2
Уведомление о контролируемых иностранных компаниях
Скачать форму уведомления можно тут.