Часто задаваемые вопросы: валютный контроль и валютное регулирование

Необходимость подачи уведомления об открытии брокерского счета

До 01 января 2020 года в соответствии с положениями Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон № 173-ФЗ) валютные резиденты РФ были обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии, закрытии счетов и об изменении реквизитов счетов только в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, а также представлять отчеты по ним.


С 01 января 2020 года Федеральным законом от 02 августа 2019 года № 265-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" в части либерализации ограничений на совершение валютных операций резидентами с использованием счетов (вкладов), открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и репатриации денежных средств" предусмотрено, что требование об уведомлении валютными резидентами РФ налоговых органов по месту своего учета об открытии, закрытии счетов и об изменении реквизитов счетов, а также представлении отчетов по ним распространяется не только на счета в расположенных за пределами территории Российской Федерации банках, но и счета, открытые в иных организациях финансового рынка.


При этом законом № 173-ФЗ не предусмотрены исключения для каких-либо счетов, открываемых валютными резидентами РФ в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации. В этой связи требования частей 2 и 7 статьи 12 закона № 173-ФЗ распространяются на все счета валютных резидентов РФ в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, возможность открытия которых предусмотрено частью 1 статьи 12 закона № 173-ФЗ.


В случае открытия счета в расположенных за пределами территории Российской Федерации банках валютные резиденты РФ обязаны представлять отчеты о движении средств по счетам:


  • Юридические лица и индивидуальные предприниматели ежеквартально, в течение 30 дней по окончании квартала.
  • Физические лица ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным годом, а в случае закрытия счета - в месячный срок со дня закрытия счета.

В случае открытия счета в расположенных за пределами территории Российской Федерации иных организациях финансового рынка валютные резиденты РФ обязаны представлять отчеты о движении средств по счетам:


  • Юридические лица и индивидуальные предприниматели, начиная с отчета за первый квартал 2020 года (в течение 30 дней по окончании квартала).
  • Физические лица, начиная с отчета за 2020 год (до 1 июня 2021 года, а в случае закрытия счета - в месячный срок со дня закрытия счета).
Уведомление об открытии счета