Часто задаваемые вопросы: валютный контроль и валютное регулирование

Первый отчет физических лиц о движении неденежных финансовых активов

Физические лица – валютные резиденты РФ представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении денег и иных финансовых активов по своим счетам в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами РФ. Это требование содержится в части 7 статьи 12 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".


Согласно положениям статьи 2 Федерального закона от 31 июля 2020 года № 291-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" обязанность физических лиц - валютных резидентов РФ по представлению налоговым органам сведений о зачислении, списании и остатках иных финансовых активов на счетах валютных резидентов РФ, открытых в иностранных организациях финансового рынка, возникает в отношении отчетного периода 2021 года и последующих периодов.


Первая обязанность по предоставлению физическими лицами - валютными резидентами РФ в составе отчета о движении средств по счетам в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами РФ вышеуказанных сведений за отчетный период 2021 год возникает в срок до 1 июня 2022 года, а в случае закрытия в 2021 году счета в иностранной организации финансового рынка, не являющейся банком, - одновременно с уведомлением о его закрытии, то есть не позднее одного месяца со дня закрытия счета.


Требования к порядку предоставления таких отчетов и новые формы отчетов утверждены постановлением Правительства от 09 декабря 2020 года № 2051"О внесении изменений в постановления Правительства от 28 декабря 2005 года № 819 и от 12 декабря 2015 года № 1365". Оно вступает в силу с 01 января 2021 года.


В листе № 4 отчета по счету, на котором учитываются иные финансовые активы, указывается стоимостное выражение таких финансовых активов на начало и конец отчетного периода, а также стоимостное выражение таких финансовых активов, зачисленных и списанных на счет, со счета в отчетном периоде в денежном эквиваленте в валюте финансового актива или валюте счета, по данным банка или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами РФ.


Форма представления отчета за 2020 отчетный год утверждена постановлением Правительства от 17 апреля 2020 года № 528 "О внесении изменений в постановления Правительства от 28 декабря 2005 года № 819 и от 12 декабря 2015 года № 1365".

Счета в зарубежных организациях финансового рынка