Часто задаваемые вопросы: валютный контроль и валютное регулирование

Уведомление о заключении договора страхования жизни с зарубежным страховщиком

С 01 января 2020 года Федеральным законом от 02 августа 2019 года № 265-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" в части либерализации ограничений на совершение валютных операций резидентами с использованием счетов (вкладов), открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и репатриации денежных средств" предусмотрено, что требование об уведомлении валютными резидентами РФ налоговых органов по месту своего учета об открытии, закрытии счетов и об изменении реквизитов счетов, а также представлении отчетов по ним распространяется не только на счета в расположенных за пределами РФ банках, но и счета, открытые в иных организациях финансового рынка.


Уведомлять налоговые органы об открытых до 01 января 2020 года счетах в расположенных за пределами РФ иных организациях финансового рынка не требуется.


Физические лица обязаны представлять отчеты о движении денег по счетам в расположенных за пределами РФ иных организациях финансового рынка, начиная с отчета за 2020 год. То есть первый отчет нужно представить до 1 июня 2021 года, а в случае закрытия счета - в месячный срок со дня закрытия счета.


Частью 2 статьи 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" предусмотрено, что используемые в нем институты, понятия и термины гражданского и административного законодательства, других отраслей законодательства применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено законом № 173-ФЗ.


Понятие организации финансового рынка установлено пунктом 2 статьи 142.1 Налогового кодекса РФ, согласно которому под организацией финансового рынка понимается организация или структура без образования юридического лица, которая в рамках своей деятельности принимает от клиентов деньги или иные финансовые активы для хранения, управления, инвестирования или осуществления иных сделок в интересах клиента либо прямо или косвенно за счет клиента, в том числе страховщик, осуществляющий деятельность по добровольному страхованию жизни.


В строке "Номер счета" отчета о движении денег по счетам в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами РФ, указывается идентифицирующий признак счета, который может состоять из комбинации буквенно-цифровых символов, отраженной в договоре об открытии счета. Например, в случае, если идентифицирующим признаком счета является номер договора, в строке "Номер счета" возможно указание данного идентифицирующего признака в латинской транскрипции.

Счета в зарубежных организациях финансового рынка