Часто задаваемые вопросы: валютный контроль и валютное регулирование

Основания для неподачи отчета о движении денег по счету

Абзацем 3 части 7 статьи 12 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее – Закон № 173-ФЗ) предусмотрено, что физическое лицо - валютный резидент РФ не представляет налоговым органам отчет о движении денег по своему счету, открытому в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ, при условии, что такие банк или иная организация финансового рынка расположены на территории государства - члена ЕАЭС или на территории иностранного государства, которое осуществляет обмен информацией в соответствии с Многосторонним соглашением компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 года или иным заключенным с Российской Федерацией международным договором, предусматривающим автоматический обмен финансовой информацией, и при условии, что общая сумма денег, зачисленных на этот счет (списанных с этого счета) за отчетный год, не превышает 600 тысяч рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 тысячам рублей, либо остаток денег на этом счете (вкладе) по состоянию на конец отчетного года не превышает 600 тысяч рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 тысячам рублей, если в течение отчетного года зачисление денег на этот счет не осуществлялось.  


Также согласно части 8 статьи 12 закона № 173-ФЗ требование о представлении отчетов о движении денег по счетам в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, установленное статьёй 12 закона № 173-ФЗ, не применяется к физическим лицам - валютным резидентам РФ, срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней.

При этом в дальнейшем у таких лиц может возникнуть обязанность по представлению в налоговый орган уведомлений об открытии, закрытии счетов в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, об изменении реквизитов таких счетов, а также отчетов о движении денег по этим счетам в случае, указанном в абзаце 2 части 8 статьи 12 закона № 173-ФЗ
Отчет о движении денег по счету